Бесплатная консультация с юристом (круглосуточно и без выходных) 8 (499) 938-45-06 Москва и обл.8 (812) 425-64-92 Санкт-Петербург и обл. 8 (800) 350-29-86 все регионы РФ
Бесплатная консультации с юристом
Телефоны

Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты

Статья обновлена: 30 мая 2018 г.

Афанасьева Марина - налоговый консультант со 5 летним стажем работы
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 5 летним стажем работы.

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог, который нужно оплатить дарителям после получения квартиры в дар. Можете кликнуть по ссылкам ниже в блоке «содержание статьи» и вас перенесет на нужную вам информацию.

Ставка налога при дарении квартиры

Если гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде полной стоимости подарка, поэтому подаренная квартира облагается подоходным налогом. Ставка налога при дарении квартиры составляет 13% от её КАДАСТРОВОЙ стоимости на момент заключения сделки дарения. Поэтому в договоре дарения лучше не указывать стоимость подарка, или же указать кадастровую стоимость. Но если подарил недвижимость близкий родственник, то подарок не облагается налогом, подробнее об этом ниже.

Статья по теме — Как узнать кадастровую стоимость квартиры.

Например, кадастровая стоимость квартиры на момент дарения — 2 млн руб., то налог на дарение квартиры составит — 2 млн * 13% = 260 тыс руб. Если дарится не вся квартира, а только доля в ней, то и на нее действует та же самая налоговая ставка в 13% от кадастровой стоимости квартиры с учетом размера подаренной доли. Например, дарится доля в размере 1/3 квартиры, кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн руб. То налог будет 13%*(1/3 * 2 млн)= 86,6 тыс руб. По ссылке http://prozhivem.com/kvartira/dolja/darenie читайте инструкцию дарения доли квартиры.

КРАЙНЕ ВАЖНО К ПРОЧТЕНИЮ: Минфин и налоговая служба считают, что граждане обязаны платить налог в 13% от рыночной стоимости недвижимости, а не с кадастровой, т.е. исходя из рыночных цен на недвижимость на дату дарения. Ведь рыночная стоимость достаточно выше кадастровой. Однако с этим не согласен Верховный суд РФ, который прочитал иначе налоговое законодательство. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 года утвержден Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового Кодекса РФ. Данный документ утвержден в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применения положений главы 23 НК РФ, в нем определены правовые позиции и касательно вопроса с какой стоимости подаренной рассчитывать 13% налог. Пункт 6 Обзора — Налоговая база при дарении недвижимости между физ.лицами может определяться исходя из её КАДАСТРОВОЙ (инвентаризационной) стоимости. В данном пункте Обзора указано, что главой 23 НК РФ прямо НЕ определено на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог при дарении имущества от другого физического лица. В п.6 и п.7 ст.3 НК РФ указано, что акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются В ПОЛЬЗУ налогоплательщика. Согласно п.3 ст.54 НК РФ физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц СВЕДЕНИЙ об объектах налогообложения. К таким сведениям об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости. Если в кадастре нет сведений о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, то использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации. Ссылка на Обзор с официального сайта Верховного Суда РФ (внимательно прочтите п.6) — http://www.supcourt.ru/Show_pdf.php?Id=10390.

Если налоговая служба будет настаивать на оплате налога с рыночной стоимости, а не с кадастровой (что скорее всего и будет), то придется защищать свои права в суде.

По закону налог при дарении квартиры должен оплатить одаряемый (кому подарили).

Ставка налога в 13% составит, если одаряемый является резидентом РФ. Ставка нерезиденту РФ составляет 30%. Наличие гражданства у человека не значит, что он является резидентом страны, т.к. резиденция субъекта определяется только временем пребывания на её территории. Резидентом РФ может считаться гражданин, который находится на территории страны более 183 дней.

Налог начисляется на одаряемого только после регистрации сделки дарения в МФЦ или в Регистрационной палате. Или у нотариуса, а именно в течение 2-х недель, после того как налоговая инспекция получит все необходимые документы от УФРС или от нотариуса.

Для пенсионеров не предусмотрено каких-либо льгот по уплате налога, поэтому если квартира дарится пенсионеру, он обязан заплатить все те же 13%.

Также несовершеннолетние не освобождаются от уплаты налога при дарении. Но вместо них налог должны заплатить их родители (опекуны, попечители) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст.28 ГК РФ..

Как оформляется дарение квартиры в 2018 году.

Если у вас будут возникать вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Задайте свой вопрос в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позваните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Порядок оплаты налога

После регистрации договора дарения, одаряемый (он же новый собственник квартиры, но будем называть его так) должен до 30 апреля следующего года после даты сделки посетить налоговую инспекцию для заполнения и представления налоговой декларации о доходах за прошедший учетный период.

Если одаряемый до 30 апреля не подаст декларацию, то придет уведомление от налоговой. Штраф за несвоевременную подачу декларации – от 1000 рублей. Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года после сделки дарения, иначе наложат штраф в размере 20% от суммы налога, 40% штрафа – если не оплатили умышленно.

  1. Одаряемый должен оформить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за прошедший учетный период, образец которой можно взять в самой налоговой инспекции.
  2. ВНИМАНИЕ: Обычному человека достаточно сложно самому оформить декларацию 3-НДФЛ, ведь при выявлении малейшей ошибки при заполнении или расчетов сотрудник налоговой инспекции не примет декларацию, и придется заново её заполнять. Во избежании потери времени и нервов заполнение декларации лучше доверить специалистам. Через данный сервис оформить декларацию гораздо легче и быстрее, достаточно ответить на несколько простых вопросов и скачать готовую декларацию — ССЫЛКА.

  3. Одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту жительства и представить следующие документы:
    • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
    • паспорт РФ;
    • документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН на квартиру. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Вот ссылка на инструкцию получения данной выписки;
    • договор дарения;
    • акт приема-передачи квартиры, если же у его нет, то достаточно договора дарения;
  4. После того как налоговая инспекция подсчитает сумму налога, одаряемому пришлют уведомление о расчете налога и квитанцию. Срок, до какого нужно оплатить налог по квитанции указано в уведомлении.
  5. Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.

Кто освобождается от оплаты

  • не платится налог при дарении квартиры близким родственникам (п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ), т.к. отчуждение имущества между родственниками не вызывает получения дохода одной из сторон. К ним относятся:
    • супруги;
    • родители и их дети, причём вторые могут быть даже усыновлены;
    • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
    • братья и сёстры, которые имеют хотя бы одного общего родителя.
  • не платят налог на дарственную квартиры работники консульства, а также члены их семей. Это закреплено на международном уровне Венской конвенцией.

Если у Вас есть вопросы, бесплатно проконсультируйтесь у юриста. Заполните форму внизу или в комментариях ↓.

Задайте свой вопрос в форму ниже или в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана. Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

45 комментариев

  1. Татьяна:

    В декабре 2015 года мама подарила мне квартиру. Сейчас я хочу ее продать. Должна ли я платить налог?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Татьяна. Если продадите после декабря 2018 года, то НЕ будете. Квартира должна быть в вашей собственности минимум 3 года — п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

      Ответить
  2. Наталья:

    Добрый день! Сын купил квартиру, затем подарил ее мне (маме). Может ли он теперь получить налоговый вычет?

    Ответить
    • Admin:

      Здравствуйте, Наталья. Да, имеет право. Налоговый вычет не имеет максимального срока, даже если квартира уже подарена/продана.

      Ответить
  3. Андрей:

    Здравствуйте.
    В декабре 2017 года умер отец. Он завещал мне свою квартиру. Через полгода я вступил в права владельца этой квартиры. Теперь хочу оформить договор дарения на свою дочь. Буду ли я в этом случае платить налоги или мне нужно ждать три года, чтобы их избежать?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Андрей. Нет, налога не будет. Вы же дарите квартиру, а не продаете. Значит и никакой выгоды не получаете.

      Ответить
  4. Евгения:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, облагается ли налогом такая ситуация: муж подарил квартиру своему отцу (дедушке), теперь дедушка в этом же календарном году хочет передарить данную квартиру своему внуку, нужно ли будет оплачивать 13% налог?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Евгения. Нет, в обоих случаях все дарят своим близким родственникам. Без разницы, что дедушка передаривает квартиру.

      Ответить
  5. Анна:

    Здравствуйте,моя двоюродная бабушка подарила мне квартиру,через полтора месяца мы оформили дарственную обратно(то есть я ей подарила ее) какие будут налоги и кто будет их платить?спасибо.

    Ответить
    • Admin:

      Здравствуйте, Анна. Вы в обоих случаях подавали договора на регистрацию? Если да, то, к сожалению, Вам обоим придется заплатить налог при дарении в размере 13% от кадастровой или рыночной стоимости квартиры. И Вы и бабушка должны будете заплатить налог в таком размере. Никаких льгот по оплате нет, если только попробовать подать заявления на отсрочку (перенести оплату всей суммы максимум на год) или рассрочку платежа (оплачивать частями в течении года).

      Ответить
  6. Оксана:

    Подскажите пожалуйста. Двоюродная бабушка подарила мне квартиру. Должна ли я оплатить налог. Если да, то сумма получается большая. А у меня ипотека, сумму будет трудно найти. Есть ли какие нибудь снисхождения или рассрочка.

    Ответить
    • Admin:

      Здравствуйте, Оксана. Налог Вы должны оплатить, т.к. двоюродная бабушка НЕ является Вам близким родственником. Снисхождений никаких нет. Но вы можете попытаться получить отсрочку оплаты (максимум на год) или рассрочку (будете оплачивать налог частями, тоже максимум на год). Но просто так Вы их получить не сможете, должны быть веские основания. В общем все будет на усмотрения вашей районной налоговой инспекции. Обратитесь к ним и все уточните.

      Ответить
  7. Светлана:

    Добрый день.
    Скажите пожалуйста должна ли я заплатить НДФЛ за подаренную долю квартиры моему сыну от моего родного брата (т.е. дядя ребенка)?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Светлана. Да, ваш родной брат НЕ является близким родственником вашему сыну. Что у Вас за ситуация? Как брату досталась данная доля? Или он собственник всей квартиры? Максимально подробно опишите ее, а не только на мои вопросы. Попробую помочь.

      Ответить
      • Светлана:

        Доброго дня.
        Квартиру мы приобрели у государства (по программе купли-продажи стоящим на очереди нуждающихся в улучшении жилищных условий), каждый из членов семьи (мать, отец, брат, я и мой несовершеннолетний ребенок) имеем равные доли 1/5 каждый в этой квартире.
        за квартиру целиком и полностью платила я сама без его материального участия. Сейчас брат и мой отец хотят сделать дарственную на моего ребенка.

        Ответить
        • Афанасьева Марина:

          Какая кадастровая стоимость квартиры? Посчитаю, может дешевле будет налог на дарение заплатить чем переоформлять все у нотариуса.

          Ответить
          • Светлана:

            Кадастровая стоимость квартиры 2 778 000-00, а рыночная оценили в 8 700 000-00. что для нас будет лучше и как рассчитывается этот налог на дарение?

            Ответить
            • Афанасьева Марина:

              Дешевле выйдет так: 1) Сначала брат и отец дарят Вам свои доли через нотариуса. Подаете этот нотариальный договор в МФЦ на регистрацию. 2) Как только зарегистрируется договор можете сразу обратиться к нотариусу и оформить второй договор дарения этих долей уже вашему ребенку. Снова подаете договор на регистрацию.

              Ответить
Показать остальные комментарии