Бесплатная консультация с юристом

Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты

Статья обновлена: 29 сентября 2018 г.
Афанасьева Марина - налоговый консультант со 5 летним стажем работы
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 5 летним стажем работы.

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог при дарении. Можете кликнуть по ссылкам ниже в блоке «содержание статьи» и вас перенесет на нужную вам информацию.

Кто не платит налог

  • Дарители.

    Это те, кто дарит. Они не платят налог вообще, потому что при дарении не получают взамен никакой выгоды. И без разницы 1) Кому они подарили квартиру — родственнику или нет. 2) Когда подарили. Например, Алексей купил квартиру 5 ноября 2018 года. Он может подарить свою квартиру кому угодно хоть на следующий день после покупки. Никаких три или пять лет ждать не нужно. Не путайте с продажей квартиры.

  • Налог платят только одаряемые. Это те, кому подарили квартиру. Но не всегда. Одаряемым не нужно платить налог, если квартиру получают от близкого родственника — п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ. И без разницы, если одаряемый при этом не живет в России, будет гражданином другой страны или имеет двойное гражданство. К близким родственникам одаряемого относятся:
    • его супруг;
    • его родители;
    • родные или усыновленные дети;
    • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
    • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
  • Еще не платят налог работники консульства, а также члены их семей. Это закреплено на международном уровне Венской конвенцией.

Ставка налога при дарении квартиры

Если гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде полной стоимости подарка, поэтому подаренная квартира облагается подоходным налогом. Ставка налога при дарении квартиры составляет 13% от её КАДАСТРОВОЙ стоимости на момент заключения сделки дарения. Поэтому в договоре дарения лучше не указывать стоимость подарка, или же указать кадастровую стоимость. Но если подарил недвижимость близкий родственник, то подарок не облагается налогом, подробнее об этом ниже.

Статья по теме — Как узнать кадастровую стоимость квартиры.

Например, кадастровая стоимость квартиры на момент дарения — 2 млн руб., то налог на дарение квартиры составит — 2 млн * 13% = 260 тыс руб. Если дарится не вся квартира, а только доля в ней, то и на нее действует та же самая налоговая ставка в 13% от кадастровой стоимости квартиры с учетом размера подаренной доли. Например, дарится доля в размере 1/3 квартиры, кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн руб. То налог будет 13%*(1/3 * 2 млн)= 86,6 тыс руб. По ссылке http://prozhivem.com/kvartira/dolja/darenie читайте инструкцию дарения доли квартиры.

КРАЙНЕ ВАЖНО К ПРОЧТЕНИЮ: Минфин и налоговая служба считают, что граждане обязаны платить налог в 13% от рыночной стоимости недвижимости, а не с кадастровой, т.е. исходя из рыночных цен на недвижимость на дату дарения. Ведь рыночная стоимость достаточно выше кадастровой. Однако с этим не согласен Верховный суд РФ, который прочитал иначе налоговое законодательство. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 года утвержден Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового Кодекса РФ. Данный документ утвержден в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применения положений главы 23 НК РФ, в нем определены правовые позиции и касательно вопроса с какой стоимости подаренной рассчитывать 13% налог. Пункт 6 Обзора — Налоговая база при дарении недвижимости между физ.лицами может определяться исходя из её КАДАСТРОВОЙ (инвентаризационной) стоимости. В данном пункте Обзора указано, что главой 23 НК РФ прямо НЕ определено на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог при дарении имущества от другого физического лица. В п.6 и п.7 ст.3 НК РФ указано, что акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются В ПОЛЬЗУ налогоплательщика. Согласно п.3 ст.54 НК РФ физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц СВЕДЕНИЙ об объектах налогообложения. К таким сведениям об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости. Если в кадастре нет сведений о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, то использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации. Ссылка на Обзор с официального сайта Верховного Суда РФ (внимательно прочтите п.6) — http://www.supcourt.ru/Show_pdf.php?Id=10390.

Если налоговая служба будет настаивать на оплате налога с рыночной стоимости, а не с кадастровой (что скорее всего и будет), то придется защищать свои права в суде.

По закону налог при дарении квартиры должен оплатить одаряемый (кому подарили).

Ставка налога в 13% составит, если одаряемый является резидентом РФ. Ставка нерезиденту РФ составляет 30%. Наличие гражданства у человека не значит, что он является резидентом страны, т.к. резиденция субъекта определяется только временем пребывания на её территории. Резидентом РФ может считаться гражданин, который находится на территории страны более 183 дней.

Налог начисляется на одаряемого только после регистрации сделки дарения в МФЦ или в Регистрационной палате. Или у нотариуса, а именно в течение 2-х недель, после того как налоговая инспекция получит все необходимые документы от УФРС или от нотариуса.

Для пенсионеров не предусмотрено каких-либо льгот по уплате налога, поэтому если квартира дарится пенсионеру, он обязан заплатить все те же 13%.

Также несовершеннолетние не освобождаются от уплаты налога при дарении. Но вместо них налог должны заплатить их родители (опекуны, попечители) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст.28 ГК РФ..

Как оформляется дарение квартиры в 2018 году.

Если у вас будут возникать вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Задайте свой вопрос в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позваните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Порядок оплаты налога

После регистрации договора дарения, одаряемый (он же новый собственник квартиры, но будем называть его так) должен до 30 апреля следующего года после даты сделки посетить налоговую инспекцию для заполнения и представления налоговой декларации о доходах за прошедший учетный период.

Если одаряемый до 30 апреля не подаст декларацию, то придет уведомление от налоговой. Штраф за несвоевременную подачу декларации – от 1000 рублей. Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года после сделки дарения, иначе наложат штраф в размере 20% от суммы налога, 40% штрафа – если не оплатили умышленно.

  1. Одаряемый должен оформить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за прошедший учетный период, образец которой можно взять в самой налоговой инспекции.
  2. ВНИМАНИЕ: Обычному человека достаточно сложно самому оформить декларацию 3-НДФЛ, ведь при выявлении малейшей ошибки при заполнении или расчетов сотрудник налоговой инспекции не примет декларацию, и придется заново её заполнять. Во избежании потери времени и нервов заполнение декларации лучше доверить специалистам. Через данный сервис оформить декларацию гораздо легче и быстрее, достаточно ответить на несколько простых вопросов и скачать готовую декларацию — ССЫЛКА.
  3. Одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту жительства и представить следующие документы:
    • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
    • паспорт РФ;
    • документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН на квартиру. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Вот ссылка на инструкцию получения данной выписки;
    • договор дарения;
    • акт приема-передачи квартиры, если же у его нет, то достаточно договора дарения;
  4. После того как налоговая инспекция подсчитает сумму налога, одаряемому пришлют уведомление о расчете налога и квитанцию. Срок, до какого нужно оплатить налог по квитанции указано в уведомлении.
  5. Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.

Если у Вас есть вопросы, бесплатно проконсультируйтесь у юриста. Заполните форму внизу или в комментариях ↓.

Задайте свой вопрос в форму ниже или в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана. Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Решите пример *

51 комментарий

  1. Ольга:

    Доброго времени суток.
    Подскажите как быть…
    У меня такая ситуация: в 2003 году я купила дом в Крыму (на тот момент это была Украина) за 2000$, но собственница не смогла его оформить на нашу семью, так как у них был несовершеннолетний ребёнок. Они выписались все. Она написала расписку при свидетелях о получении денег. Меня, маму и двоих братьев внесли в домовую книгу, и мама исправно платила коммунальные платежи от своего имени. Собственница уехала в Уфу на постоянное место жительства. Пару раз приезжала на отдых туда, но мне с ней так и не удалось встретится (я проживаю в Москве с мужем по сей день) В 2014 году моя мама выписалась из дома и осталась гр. Украины, а я и двое братьев совершеннолетних получили гр. России.
    Подскажите пожалуйста, как мне оформить дом на себя и быть единственной собственницей дома (деньги на дом в полном объёме маме высылала я (кажется чек о переводе от моего имени сохранился). Братья вложений в дом за все эти годы не делали, проживали там под предлогом присмотра за домом. Они, как и я прописаны там с момента передачи денег бывшим владельцам (на момент приобретения дома им было по 12 лет) А не так давно, брат без моего ведома прописал новорождённую дочь (его очередная пассия отказалась прописывать ребёнка у себя в квартире) Но в домовую книгу она не вписана. Я понятия не имею как они смогли это провернуть.
    Я хочу оформить дом на себя и продать, так как не планирую там проживать. На что могут рассчитывать братья в этой ситуации?
    С чего начать, куда бежать не знаю… Посоветуйте пожалуйста.
    Заранее благодарю за ответ.

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Ольга. Чтобы прописать своего несовершеннолетнего ребёнка НЕ нужно спрашивать ни собственника, ни прописанных — п. 2 ст. 20 ГК РФ. Так что у брата было всё в рамках закона. Вам нужно с собственницей оформлять договор купли-продажи или дарения дома и подать на регистрацию. Пусть она оформит на кого-либо доверенность, кто будет за неё подписывать договор. НО только не на Вас (покупателя).
      Так как браться прописаны, то они имеют право проживать в квартире. Прописка НЕ даёт право собственности, они не будут собственниками.

      Ответить
  2. Яна:

    Здравствуйте. Проконсультируйте пожалуйста. В октябре 2017 года, мама подарила мне долю в квартире. Теперь хочу оформить договор дарения своей сестре. Буду ли я в этом случае платить налог или мне нужно ждать три года чтобы их избежать?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Яна. Нет, никаких налогов Вам платить не придётся. Потому что когда подарите свою долю Вы никакой выгоды не получите. Вот если бы Вы продавали, то пришлось.

      Ответить
  3. Татьяна:

    Добрый день мы с братом оба граждане Беларуси(один родитель общий) имеем собственность по наследству в Санкт-Петербурге. Брат хочет подарить мне свою долю, сколько будет состовлять налог?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Татьяна. Нисколько. Без разницы, что Вы граждане другой страны. Главное, что Вы с братом друг другу близкие родственники.

      Ответить
  4. Екатерина:

    Здравствуйте! Проконсультируйте пожалуйста! Бабушка ( родного деда сестра) хочет переоформить на меня квартиру. Ей 90 лет. Буду ли я платить налог, если она оформит дарственную на меня? Или лучше через договор купли-продажи? Заранее спасибо!

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Екатерина. Да, Вам придется заплатить налог, т.к. бабушка Вам не родная. Оформите тогда договор купли-продажи.

      Ответить
  5. Елена:

    Здравствуйте! При дарении не родственникам 13%налога исчисляются от полной кадастроврй стоимости или же вводится коэффициент 0.7? Т.е.величину кадастр.стоимости умножаем на 0.7 или ПОЛНАЯ кад.стоимость?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Елена. С полной. Я в статье ничего не указала по 70%. Это относится к налогу от продажи квартиры, а не дарения.

      Ответить
  6. Вера:

    Здравствуйте!
    Проконсультируйте, пожалуйста: у меня родная бабушка и не родной дедушка, в браке они состоят более 30 лет, заключили его еще до моего рождения. Мой отец — сын бабушки, дедом официально усыновлен не был.
    Сейчас они хотят оформить дарственную на квартиру на меня. Зарегистрирована квартира 100% на деда (не родного мне, повторюсь), бабушка сама почти уже не дееспособна, но от нее на деда имеется доверенность о праве распоряжаться квартирой.
    Вопрос: должна ли я буду платить налог в данном случае и если да, то есть ли возможность его сократить с учетом, что с бабушкой у меня кровная связь.
    Заранее большое спасибо!

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Вера. Да, Вам придется заплатить налог. Тогда оформите договор купли-продажи, а не дарения. К нотариусу обращаться не нужно. Составьте договор у юриста/риэлтора и подайте его в МФЦ. Расчет деньгами не проводите, д и никто не будет за этим следить.

      Ответить
  7. Эвелина:

    Здравствуйте! Вопрос по дарственной. Получатель — Гражданка Эстонии,( племянница по отношению к дарителю).
    Даритель — 93 летння женщина, гражданка России, проживает в Санкт-Петербурге в однокомнатной квартире. ( родная тетя по отношению к получателю). Обьект дарения — однокомнатная квартира в Санкт-Петербурге.
    Вопрос 1. Когда возникает налог с дарственной?
    Вопрос 2 Ставка налога 30%? и от какой стоимсти?
    Вопрос 3 надо ли платить налог, если квартиру не продаем?

    Заранее спасибо!

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Эвелина.
      1. Когда гражданка Эстонии станет собственником. Т.е. когда подадите договор дарения в МФЦ и зарегистрируется переход права по нему.
      2. Если одаряемая (гражданка Эстонии) в течении последних 12 месяцев находилась в России минимум 183 дня, то она считается резидентом России, и налог будет в 13%. Если меньше 183 дней, то будет 30%. Гражданство не играет никакой роли, главное сколько дней человек находился в России. С кадастровой стоимости.
      3. Да, надо. Продадите потом или нет, к делу не относится.

      Ответить
Показать остальные комментарии