Бесплатная консультация с юристом

Оформление налогового вычета за квартиру, которая куплена полностью за свои деньги (без ипотеки, материнского капитала и прочего)

Статья обновлена: 29 сентября 2018 г.
Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 5-летним стажем работы.

Если квартира была куплена только за свои наличные без привлечения ипотеки, материнского капитала и т.п., то можно рассчитывать на «основной» вычет (за расходы на покупку) — возврат НДФЛ. В статье я подробно и поэтапно расписала как оформить вычет, какие документы собрать, как их подавать в ФНС и как выплачиваются деньги. Инструкция актуальная 2017 год. Если будут возникать вопросы, задайте их в комментариях.

Этап №1 – Собираем документы

Совет — чтобы быстрее получить вычет, заявление о получении вычета (о возврате суммы излишне уплаченного налога) лучше заполнить заранее и подать его вместе с декларацией и другими документами. Список документов указан в пп. 6 п. 3 и в п. 7 ст. 220 НК РФ.

  • Налоговая декларация 3-НФДЛ (оригинал);

    Это самый главный документ, ведь на основании декларации и рассчитывается сумма вычета. Советую воспользоваться онлайн программой для подготовки декларации 3-НДФЛ на сайте Верни-Налог.Ру. С помощью этой программы Вы быстро и просто заполните декларацию, т.к. она построена на основе простых и понятных вопросов. После заполнения останется только распечатать ее и подписать. Если в процессе заполнения возникнут любые вопросы, на сайте есть бесплатный консультант. Выберите тариф «Базовый». Стоимость подготовки декларации всего 599 рублей.

  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год или за несколько лет (оригинал);

    Ее нужно получить в бухгалтерии своего работодателя. Там точно знают, что это за справка. В ней указана сумма, которую работодатель удержал в качестве НДФЛ с зарплат работника за год (или несколько лет). Не путайте её с декларацией 3-НДФЛ, это совершенно разные документы.

  • Заявление на получение вычета (оригинал);

    Оф. название – заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. В заявлении нужно указать реквизиты банковского счета (не банковской карты), в который налоговая перечислит деньги в качестве вычета. Обычно граждане указывают свой зарплатный счет, но можно указать любой счет в любом другом российском банке. Главное, чтоб он был рублевым и оформлен на ФИО получателя вычета. Деньги за вычет можно тратить абсолютно по своему усмотрению.

    Скачать форму заявления на официальной сайте Налоговой Службы

  • Паспорт (оригинал + копии);

    Копии потребуются основной страницы паспорта и страницы с пропиской. По закону копии необязательно подавать, но все налоговые инспекторы их требуют. Проще сделать копии, чем с ними спорить.

  • Свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРН;

    Если имеется свидетельство о регистрации права, то подается оригинал и копия.

    С июля 2016 года свидетельства не выдают, а вместо них выдают выписку из ЕГРН об основных характеристиках объекта недвижимости (бывшая выписка из ЕГРП). Объект недвижимости в нашем случае — это купленная квартира. Поэтому если свидетельства на руках нет, то нужно подать бумажную выписку из ЕГРН с печатью. Где и как ее заказать читайте по ссылке — http://prozhivem.com/obshchee/dokumenti/kak-zakazat-vypisku-iz-egrn-ob-obiekte-nedvizhimosti.html#ufrs.

    При покупке квартиры в новостройке по ДДУ или переуступке необязательно подавать свидетельство или выписку из ЕГРН. Т.е. вычет за квартиру в новостройке уже можно получать, даже если она еще не оформлена в собственность. Но только после подписания акта приема-передачи. Об этом ниже.

  • Договор купли-продажи (если квартира куплена на вторичном рынке) или договор долевого участия или переуступки (при покупке квартиры в строящем доме/новостройке);

    Подаются оригиналы и копии каждой страницы. Если договор купли-продажи потерян, собственник может получить его в МФЦ или у нотариуса (если он был в нотариально заверенной форме).

  • Акт приема-передачи объекта долевого строительства, если квартира была куплена в строящемся доме/новостройке (оригинал и копии каждой страницы);
  • Документы, которыми подтверждается передача денег продавцу, т.е. оплаты на покупку квартиры;

    Если деньги были переданы продавцу наличными на руки или через банковскую ячейку, то должна быть расписка от продавца (копия и оригинал). Иногда бывает, что покупатели после передачи денег не требуют от продавцов расписку в получении, или покупатели просто ее потеряли. К сожалению, без этой расписки налоговая инспекция откажет в оформлении вычета. Поэтому покупателям придется найти продавцов, чтоб они написали расписку от руки и задним числом (на дату, когда сумма была предана). Иного выхода нет.

    При безналичном перечислении денег от счета покупателя на счет продавца (также через аккредитив) потребуется не расписка, а банковская выписка (оригинал). Часто случается, что оплата продавцу производилась с банковского счета только одного из покупателей (собственников), хотя все покупатели понесли расходы на покупку. Поэтому, чтобы другие собственники могли получить вычет, им нужно написать собственноручно в простой и свободной форме доверенность на передачу их части денег тому покупателю, с банковского счета которого производилась передача денег продавцу.

  • Если квартира куплена в браке, то дополнительно понадобится:
    • Свидетельство о заключении брака (оригинал и копия);
    • Заявление о распределении имущественного вычета между супругами (оригинал);

      Если супруги купили квартиру и оформили в совместную собственность, или же оформили только на одного из супругов, то они могут распределить основной вычет в любых пропорциях (пп.3 п.2 ст.220 НК РФ). Например, одному супругу 100%, другому 0%. Или 90% на 10%, 80% на 20% и т.п.

      Также и с заявлением о распределении — если квартира куплена до января 2014 года, то его нужно подать обязательно, даже если супруги делят вычет по умолчанию 50 на 50. Если после января 2014 года, то заявление обязательно, только когда квартира куплена более чем за 4 млн руб. Если цена покупки ниже 4 млн руб., то заявление необязательно.

      Скачать заявление

  • Если в собственниках есть несовершеннолетний ребенок, то родители могут распределить его часть основного вычета в свою пользу в любой пропорции на двоих или одного из них (п.6 ст.220 НК РФ). Документы для этого:

    • Свидетельство о рождении, если ребенку до 14 лет, или паспорт, если от 14 до 18 лет. Нужны оригиналы и копии;
    • Заявление о распределении части вычета (оригинал).

      В заявлении на распределение имущественного вычета нужно заполнить в пропорции — 0% ребенку, а его доля вычета в любой пропорции на обоих родителей или одного из них по желанию (50 на 50, 30 на 70, 100 на 0). Ребенок при этом не теряет право на получение вычета в дальнейшем.

Этап №2 – Обращаемся в налоговую инспекцию

Документы нужно подать в районную налоговую инспекцию только по адресу постоянной прописки/регистрации (п.3 ст.228 НК РФ, п.2 ст.229 НК РФ, п. 1 ст.83 и ст.11 НК РФ). Адрес купленной квартиры, места работы или фактического проживания значения не имеют.

Подавать нужно в следующем году после даты покупки квартиры (п.7 ст.220 НК РФ). К тому же сделать это можно ЛЮБОЕ ВРЕМЯ следующего года, т.е. необязательно именно до 30 апреля (максимальный срок подачи отчетности для декларирования дохода). Данный максимальный срок не относится к подаче декларации с документами для получения вычета. Например, квартира куплена в октябре 2017 года, то подать документы можно с января по декабрь 2018 года на получение части вычета за весь 2017 год.

Если же квартира куплена давно, то возврат НДФЛ будет выплачен сразу только за последние 3 года, остальная часть в последующие года (п.7 ст.78 НК РФ). Пример: Супруги Василий и Ирина купили квартиру в июне 2011 года, но только в 2017 году узнали об имущественном вычете. Василий все эти года работал официально и платил НДФЛ с зарплаты. В 2017 году им можно подать только три декларации 3-НДФЛ — за 2014, 2015 и 2016 года. Т.е. вернуть вычет за эти три года. Если не будет выплачена вся положенная сумма, то остаток вычета перейдет на следующий год. В примерах ниже расписано все гораздо подробнее, обязательно их прочтите.

Есть 3 варианта подачи документов: лично, отправить по почте или на сайте ФНС России. Советую подавать лично, потому что, если чего-то не хватает или надо что-то исправить, сотрудники налоговой Вам об этом скажут.

У наших партнеров Верни-Налог.Ру опубликована инструкция подачи налоговой декларации и других документов через сайт ФНС России. Как создать личный кабинет написано по ссылке.

Если будете отправлять документы по почте, то обязательно ценным письмом с описью вложения. Большой минус отправки почтой – если забыли приложить один из обязательных документов или допущена ошибка при заполнении, то только после камеральной проверки (проводится до 3 месяцев) можно будет заново подать документы. Т.е. пока пройдет проверка, потом инспекцией будет сформирован официальный отказ, затем его отправят также почтой. Поэтому советую обращаться в налоговую лично.

Лучше подавайте документы летом, т.к. почти нет очередей. Еще совет: чтобы быстрее получить вычет, нужно заявление о возврате сразу подать вместе с декларацией и другими документами.

Этап №3 – ФНС проведет камерную проверку

После получения документов, ФНС будет проводить камеральную (невыездную) проверку в течение 3 месяцев (ст.88 НК РФ). После проверки в течение 10 дней инспекция письменно уведомит о результатах – предоставить или отказать в получении вычета (возврате налога НДФЛ). По опыту — если все с документами в порядке, то налоговая обычно не уведомляет о результатах, а сразу проводит процесс оплаты (следующий этап)

Последний этап №4 – Получаем деньги за вычет

По закону в течение одного месяца со дня окончания камеральной проверки (или месяца со дня подачи заявления, если оно не было подано заранее с декларацией), налоговая инспекция переведет деньги (п.6 ст.78 НК РФ). Реквизиты указывайте заранее в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Советую прочесть примеры

Крайне советую ознакомится с данными примерами, чтобы лучше разобраться как обращаться в налоговую инспекцию и как она выплачивает деньги в виде вычета.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕР №1 ↓

Иван купил квартиру в сентябре 2017 году за 3 млн руб. полностью за наличные. Иван официально работает, и с его зарплаты удерживают 13% НДФЛ.

Хоть 13% * 3 млн = 390 тыс., за основной вычет Иван получит только 260 тыс.руб., т.к. по закону это максимальная сумма.

В 2018 году Иван обратился в бухгалтерию своего работодателя и получил справку 2-НДФЛ за 2017 год. В ней было указано, что за весь 2017 год он заработал 600 тыс.руб. (50 тыс. в месяц), и с его зарплаты удержали 80 тыс.руб. в качестве НДФЛ. Иван на основании справки 2-НДФЛ составляет декларацию 3-НДФЛ (за 2017 г.) и заявление на получение вычета. Затем декларацию, справку и остальные документы он подает в районную налоговую инспекцию по месту своей прописки. После камеральной проверки налоговая инспекция перечисляет Ивану в качестве вычета его же удержанный с зарплат НДФЛ за 2017 год, т.е. те же 80 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 260 тыс. – 80 тыс. = 180 тыс.руб.

В 2019 году Иван вновь получил у работодателя справку 2-НДФЛ, только теперь за 2018 год. В 2018 году ему повысили зарплату, и в год он заработал 940 тыс.руб. Поэтому за весь 2018 год с его зарплат удержали уже 120 тыс.руб. Он снова составляет декларацию 3-НДФЛ (за 2018 г.), заявление и подает их с документами в налоговую инспекцию. Также в течение 4 месяцев после проверки ему перечисляют его же НДФЛ за 2018 год, т.е. 120 тыс.руб. Остаток вычета получился 180 тыс. – 120 тыс. = 60 тыс.руб.

В 2020 году Иван получил справку 2-НДФЛ за 2019 год. В 2019 году с его зарплат удержали НДФЛ в размере 95 тыс.руб. Он составил декларацию 3-НДФЛ (за 2019 г), заявление и подал с другими документами в налоговую. За основной вычет ему вернули уже не 95 тыс.руб., а остаток в 60 тыс.руб.

Получается, что Иван за три года после покупки квартиры вернул себе вычет в размере 260 тыс.руб.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕР №2 ↓

Супруги Алексей и Дарья в мае 2017 года купили себе квартиру за 3 млн руб. и полностью на собственные средства. Оформили в совместную собственность на обоих супругов. Оба официально работают.

Вычет у них будет по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.

В 2018 году супруги обратились в бухгалтерию своих работодателей и получили справки 2-НДФЛ за 2017 год, каждый свою. Согласно справки Алексей в 2017 году заработал 500 тыс.руб. (42 тыс.руб. в месяц), и за 2017 год с его зарплат удержали в качестве НДФЛ 65 тыс.руб. А Дарья заработала 400 тыс.руб. (33 тыс.руб. в месяц), и за 2017 год с ее зарплат удержали в качестве НДФЛ 50 тыс.руб. Супруги на основании своих справок 2-НДФЛ составили свои декларации 3-НДФЛ (за 2017 г.) и заявления на получение вычета. Затем декларации, справки и остальные документы они подает в районную налоговую инспекцию по месту своей прописки. После камеральной проверки налоговая инспекция перечисляет Алексею в качестве вычета его же удержанный НДФЛ за 2017 год, т.е. те же 65 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 195 тыс. – 80 тыс. = 115 тыс.руб. И Дарье также в качестве вычета вернули ее же НДФЛ с зарплат за 2017 год, т.е. 50 тыс.руб. Остаток вычета у нее будет 195 тыс. — 50 тыс. = 145 тыс.руб.

В 2019 году супруги вновь получили у работодателей справки 2-НДФЛ, только теперь за 2018 год. В 2018 году Алексею повысили зарплату, и в год он заработал 750 тыс.руб. Поэтому за весь 2018 год с его зарплаты удержали уже 97,5 тыс.руб. А с зарплат Дарьи в 2018 году удержали НДФЛ в размере 80 тыс.руб. Они снова составляют декларации 3-НДФЛ (за 2018 г), заявления и подают их с документами в налоговую инспекцию. Также в течение 4 месяцев после проверки за вычет им перечисляют их же НДФЛ за 2018 год, т.е. Алексею 97,5 тыс.руб., Дарье — 80 тыс.руб. Остаток вычета У Алексея будет 115 тыс. — 97,5 тыс. = 17,5 тыс.руб. Остаток у Дарьи будет 145 тыс. — 80 тыс. = 65 тыс.руб.

В 2020 году супруги получили справки 2-НДФЛ за 2019 год. В 2019 году с зарплат Алексея удержали НДФЛ в размере 90 тыс.руб., с зарплат Дарьи — 85 тыс.руб. Они составили декларации 3-НДФЛ (за 2019 г), заявления и подали их с другими документами в налоговую. Алексею вернули не весь его НДФЛ за 2019 год (90 тыс.руб.), а только остаток вычета — 17,5 тыс.руб. Также Дарья получила не весь свой НДФЛ в размере 85 тыс.руб., а только свой остаток вычета — 65 тыс.руб.

Супруги за три года после покупки квартиры полностью вернули себе вычет, т.е. по 195 тыс.руб. каждый.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕР №3 ↓

Дмитрий купил квартиру в 2013 году за 2,2 млн руб. и полностью за свои деньги. Он только в 2017 году узнал про вычет, и что он имеет право его получить. Поэтому он сразу решил подать документы в свою налоговую инспекцию. Иван официально работает, и с его зарплаты удерживают 13% НДФЛ. Еще он узнал, что может возвратить вычет только за последние три года.

Хоть 13% * 2,2 млн = 286 тыс., Дмитрий получит за вычет только 260 тыс.руб., ведь это максимальная сумма.

В 2017 году Дмитрий обратился в бухгалтерию своего работодателя и получил справки 2-НДФЛ за последние три года, т.е. за 2014, 2015 и 2016 гг. В них было указано, что за весь 2014 год с зарплат Ивана работодатель удержал НДФЛ в размере 50 тыс.руб., В 2015 году — 60 тыс.руб., в 2016 году — 65 тыс.руб. Иван на основании этих трех справок 2-НДФЛ составляет три декларации 3-НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 гг. Также составляет заявление на получение вычета. Затем декларации, справки и остальные документы на квартиру он подает в районную налоговую инспекцию по месту своей прописки. После камеральной проверки налоговая инспекция перечисляет Ивану в качестве вычета его же удержанный с зарплат НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 гг. Т.е. 50 тыс. + 60 тыс. + 65 тыс. = 175 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 260 тыс. – 175 тыс. = 85 тыс.руб.

В 2018 году Ивану вновь получил у работодателя справку 2-НДФЛ, только теперь за 2017 год. В 2017 году ему повысили зарплату, поэтому за весь 2017 год с его зарплат удержали уже 100 тыс.руб. Он снова составляет декларацию 3-НДФЛ (за 2017 г), заявление и подает их с документами в налоговую инспекцию. Также в течение 4 месяцев после проверки ему перечисляют не весь его НДФЛ за 2017 год (100 тыс.руб.), а только остаток в 85 тыс.руб.

Получается, что Дмитрий за два года вернул себе вычет в размере 260 тыс.руб. Т.е. в 2017 году за 2014, 2015 и 2016 гг. А в 2018 году за 2017 год.

Если у Вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Заполните форму внизу или в комментариях ↓.

Задайте свой вопрос в форму ниже или в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана. Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Решите пример *

25 комментариев

  1. Светлана:

    Добрый день, если собственник купленной квартиры работает не по трудовой книжке, а по договору, но налоги работодатель за него отчисляет и справку 2-НДФЛ предоставить может, в этой ситуации можно будет получить вычет?

    Ответить
    • Admin:

      Здравствуйте, Светлана. Да, главное что работодатель удерживает 13% НДФЛ с его зарплаты.

      Ответить
  2. Алена:

    Вы не правы, что если куплена квартира за наличные деньги, то необходимо расписка.
    В ПИСЬМЕ МИНФИНА РФ ОТ 19.07.2011 N 03-04-05/7-525 сказано следующее: «При расчетах между физическими лицами следует учесть, что в соответствии с положениями ст. 408 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения.

    Если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, исполнение обязательств и факт уплаты денежных средств по договору, по нашему мнению, также можно считать подтвержденными.»
    Поэтому если в договоре купли-продажи есть фраза о том, что расчеты произведены полностью, то расписка необязательна!

    Ответить
  3. Ирина:

    Здравствуйте.А если расписка будет напечатана?Или обязательно должна от руки быть написана?

    Ответить
  4. Ирина:

    Здравствуйте.В 2015 году была куплена квартира в ипотеку.Расписки как таковой нет.Только договор купли продажи…Неужели теперь никак не получить налоговый вычет без этой расписки?

    Ответить
    • Admin:

      Здравствуйте, Ирина. Никак, договор купли-продажи не доказывает передачу денег, только расписка покупателя от руки. Если контакты с продавцом еще имеются, то пусть сейчас напишет расписку на дату получения денег.

      Ответить
  5. Дарья:

    Добрый вечер, не очень понятно: В заявлении на распределение имущественного вычета нужно заполнить в пропорции 100% на одного из родителей/собственников, 0% на ребенка.
    А можно ли распределить вычет ребенка по 50% каждому родителю, 0% ребенку?

    Ответить
    • Admin:

      Здравствуйте, Дарья. Да, можно распределить долю ребенка в любом соотношении. В статье исправили.

      Ответить
  6. Алексей:

    Здравствуйте! У меня два источника дохода. Один — работа по трудовому договору(справка 2-НДФЛ есть), другой — ИП на ПСН. Можно ли использовать для налогового вычета за квартиру не только налог уплаченный мной как работником, но и сумму оплаченную за патент ИП? Если «да», то какой механизм?
    Какой срок действия справки 2-НДФЛ?
    Спасибо.

    Ответить
    • Admin:

      Здравствуйте, Алексей. Нет, для получения вычета за покупку квартиры нельзя включать расходы на патент, только удержанный 13% НДФЛ с зарплаты/доходов. С января 2018 года можно получить вычет за онлайн-кассу, но это отдельный вид вычета, он не относится к вычета на покупку недвижимости. Максимальный срок действия справки 2-НДФЛ не установлен.

      Ответить
  7. Виталий:

    Здравствуйте подскажите с женой в браке с2003 года в сентябре 2017 купили квартиру оформлена на жену жена не работает домохозяйка я работаю в налоговой мне сказали раз жена не работает и квартира оформлена на нееона собственник то мне вычет не положен это так?

    Ответить
    • Admin:

      Здравствуйте, Виталий. В обоих случаях налоговая инспекция не права.
      1) Вам положен вычет в 13% от половины стоимости квартиры. Т.к. квартира куплена в браке, она является совместно нажитым имуществом ОБОИХ супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), даже если оформлена только на одного из них. По п.2 ст. 34 СК РФ указано: ОБЩИМ ИМУЩЕСТВОМ СУПРУГОВ являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и НЕДВИЖИМЫЕ вещи (недвижимость), ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество НЕЗАВИСИМО ОТ ТОГО, НА ИМЯ КОГО ИЗ СУПРУГОВ ОНО ПРИОБРЕТЕНО либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Также это все указано в Письмах Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204.
      2) Вы имеете право распределить вычет в ЛЮБОМ соотношении, хоть 100% на Вас и 0% супруге, ДАЖЕ если она не работает. Нигде в законе нет такого ограничения. Обратитесь к руководителю, а то они полный бред Вам сказали.
      За сколько куплена была квартира?

      Ответить
      • Виталий:

        Квартиру купили за 500.000рублей наличными есть расписка продовца

        Ответить
        • Admin:

          Можете распределить вычет полностью на Вас. Подайте заявление о распределении вычета вместе со остальными документами. Вычет будет 13% * 500 тыс. = 65 тыс.руб.
          Насчет того, что Вы имеете право распределить: ст.220 НК РФ : При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, РАСПРЕДЕЛЯЕТСЯ между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо ПО ДОГОВОРЕННОСТИ МЕЖДУ НИМИ (в случае реализации имущества, находящегося в общей СОВМЕСТНОЙ собственности). Просто этот текст раньше был в пп.1. п.1 ст.220 в старой редакции НК РФ, а сейчас указан в пп.3 п.2 ст.220 в нынешней редакции НК РФ. НО суть от этого не меняется.

          Ответить
Показать остальные комментарии