Консультация с юристом

Самозанятый купил квартиру. Положен ли ему имущественный налоговый вычет

Статья обновлена: 4 января 2024 г.
Афанасьева Марина - налоговый консультант с 5-летним стажем работы
Афанасьева МаринаНалоговый консультант с 5-летним стажем работы

Здравствуйте. Отвечу сразу — самозанятым гражданам, которые платят с доходов льготный налог, не положен налоговый вычет при покупке недвижимости. Такая же ситуация по вычету для ИП.

Все кроется в самой сути вычета. Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ, который он оплачивает с доходов. Вычет, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости, называется имущественным — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Самозанятые граждане платят с доходов не 13%-ный НДФЛ, а специальный налог по льготной ставке в 4% или 6% — ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Он называется налогом на профессиональный доход (НПД) — п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. К тому же в п. 8 той же ст. 2 написано — самозанятые граждане освобождаются от уплаты НДФЛ (налога на доходы физ.лиц).

Раз самозанятые граждане не платят НДФЛ, то при покупке недвижимости возвращать им нечего — письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73352. Пока нечего. Об этом ниже.

Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

У самозанятых есть вычет в 10 000 рублей, но он не имеет никакого отношения к имущественному вычету — ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Вычет «не сгорает»

Когда гражданин купил недвижимость, у него появилось право на получение имущественного вычета. Это право никуда не денется. То есть вернуть НДФЛ можно хоть через 10 лет после покупки квартиры, если ранее этим не воспользовался — подробнее. Причем даже когда квартира уже продана.

Поэтому если самозанятый гражданин снимется с учета, а с доходов/зарплаты начнет платить 13%-ный НДФЛ, он сможет вернуть его, т.к. получить вычет. Прочтите статью — все о налоговом вычете при покупке квартиры.

Вычет можно распределить на супруга

Квартира куплена супругами — считаем и распределяем вычет

При покупке недвижимости в браке, супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции. Не имеет значение в какую собственность оформлена квартира — в совместную или в собственность одного из супругов. Любая недвижимость, купленная в браке, считается общим имущество обоих супругов, даже когда оформлена только на одного из них — ст. 34 СК РФ и п. 1 ст. 256 ГК РФ.

Изначально каждому супругу полагается вычет 50 на 50, но распределить они могут в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму.

Можно распределить весь вычет на первого супруга даже когда: 1) второй супруг не оплачивает НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. При этом второй супруг не теряет право на получение вычета при покупке другой недвижимости; 2) второй супруг уже ранее получал имущественный вычет, т.е. истратил свое право — письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/1202@; 3) квартира оформлена только на второго супруга — п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ, письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480.

Понравилась статья? Пожалуйста, поставьте лайк ;)

Есть вопросы? Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):

8 (499) 938-45-78Москва и обл.
8 (812) 425-62-89Санкт-Петербург и обл.
8 (800) 350-24-83все регионы РФ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

15 комментариев

  1. Olya:

    Добрый день. Я самозанятая. Могу ли я получить имущественный вычет на покупку квартиры, если перед этим (в этом же году) я продаю свою квартиру и должна уплатить 13% с продажи? Надо ли подавать декларацию в след году, если фактически происходит взаимозачёт?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Ольга. Да, декларацию нужно подать и в ней указываете о доходе в виде 13% с продажи квартиры и вычет на эту же сумму.

      Ответить
  2. Юлианна:

    Здравствуйте! В 2014 году я купила дом. Имущественный вычет не получила. В 2021году приобрела долю в квартире.
    С 2018 года и по 21 июля 2020 года платила 13% процентов по полученным доходам от аренды жилья , а также ежегодно с 2016 года от погашения облигаций и продажи акций УК начисляется и уплачивает налог 13%.
    С 21 июля 2020 года зарегистрирована, как самозанятый и уплачиваю нпд .
    Могу ли я получать имущественный вычет и рассчитывать на социальный налоговый вычет?
    И можно ли совмещать : быть самозанятым и и с другого дохода платить 13% на доход, как физическое лицо без образования юр лица ?
    Спасибо

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Юлиана. Вычеты — это возврат НДФЛ. Платите НДФЛ, можете его вернут при покупке недвижимости (имущественный), расходов на лечение и учебу (социальный), с продажи ценных бумаг (инвестиционный). В вашей ситуации право на вычет появляется с даты покупки недвижимости. Можете вернуть НДФЛ за последние три года. То есть в 2021 году вернуть НДФЛ за 2020, 2019 и 2018 года. Можно быть самозанятым и одновременно платить НДФЛ как физлицо.

      Ответить
  3. Иван:

    Здравствуйте, подскажите на момент покупки квартииы 3года назад работал официально. Сейчас не работаю могу вернуть 13 %?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Иван. Напишите точные даты когда куплена квартира и когда перестали работать. Какая стоимость квартиры по ДКП? Покупали ее в браке? Супруга получала вычет ранее?

      Ответить
  4. Мария:

    С 2019 года нахожусь в декретном отпуске. В начале 2021 года купили с супругом квартиру в ипотеку. Имею ли я право оформить на себя часть налогового вычета?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Мария. Вычет — это возврат НДФЛ. Вы сейчас не работаете, НФДЛ не платите. Возвращать вам пока нечего. Когда выйдете на работу, может возвращать НДФЛ с половины стоимости квартиры. Супруги имеют право распределять вычету между собой в любой пропорции. Внимательно прочтите статью — вычет для супругов при покупке квартиры в ипотеку. Там есть примеры для лучшего понимания.

      Ответить
      • Мария:

        А за предыдущие годы работы вычет оформить можно? До выхода в декрет я работала, ндфл отчтслялся, никакие вычеты не оформляла (2017-2018 годы). Спасибо за ответы!

        Ответить
        • Афанасьева Марина:

          Здравствуйте, Мария. Нет, не можете. У Вас право на получение вычета появилось с даты покупки квартиры, т.е. в 2021 году.

          Ответить
  5. Оксана:

    Здравствуйте! Если я купила квартиру в мае 2020, при этом много лет платила налог 13% (платил работодатель — вычитал из моего дохода), но в октябре этого года с тем же работодателем перешла на самозанятость, мне вернут налог за квартиру?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Оксана. Вычет — это возврат 13%-ного НДФЛ. Самозанятые данный налог не платят. Поэтому в 2021 году Вы можете подать документы на вычет и Вам вернут НДФЛ за 2020 год (с января по октябрь). Сможете дальше возвращать НДФЛ, когда снова начнете его платить — с зарплаты/других доходов. Если квартира куплена в браке, можете распределить вычет на мужа, если он ранее не получал его. В этом есть в статье.

      Ответить
      • Оксана:

        Спасибо! Значит будем разбирать по старой схеме пока не получу возврат полностью

        Ответить
  6. Екатерина:

    Если у самозанятого будет налог к уплате с продажи квартиры, сможет ли он получить имущественный вычет с покупки квартиры?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Екатерина. Да, в данной ситуации будет вычет. Ведь с продажи квартиры он заплатит НДФЛ. А вычет — это возврат НДФЛ. Спасибо Вам за уточнение. Дополню в статье.

      Ответить