О налоге с подаренной квартиры
Статья обновлена: 4 января 2024 г.![Афанасьева Марина - налоговый консультант с 5-летним стажем работы](/wp-content/uploads/2018/05/marina-afanasieva-150x150.jpg)
Здравствуйте. Здесь расскажу о налоге при дарении. Точнее это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В статье я буду много повторяться, т.е. писать некоторые утверждения много раз, но «под разными углами». Мне пришлось так сделать потому, что в комментариях задают одни и те же вопросы.
Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.
После дарения платят НДФЛ
Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданин получил в дар квартиру, значит он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.
Если дарение между близкими родственниками
При дарении квартиры между членами семьи или близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил член семьи или близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
- супруг;
- родители;
- родные или усыновленные дети;
- дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
- родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.
Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от кадастровой стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли. Про ставку указано ниже.
Дарители налог никогда не платят
Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, нет и налога.
НЕ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ: 1) Сколько времени квартира принадлежит дарителю. Не путайте с продажей. При дарении нет минимального срока владения. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее. 2) Кому даритель отдал квартиру — близкому родственнику или постороннему. 3) Является ли даритель гражданином РФ или другой страны и где он проживает. Даритель ничего не платит. Точка.
Налог платят только одаряемые
Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.
За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.
В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог
Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили члены семьи или близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет — разъяснение ФНС. Если получили квартиру в дар от члена семьи или близкого родственника, никогда налога не платишь.
Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.
Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от кадастровой стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли. Про ставку указано ниже.
Если одаряемый освобожден от уплаты налога, ему не нужно подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ. Но налоговая инспекция после сделки все равно потребует одаряемого предоставить им копию договора дарения и документов о родстве с дарителем. Потому что Росреестр сообщит налоговой только сведения о новом собственнике — п. 4 ст. 85 НК РФ и Приказ ФНС от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@.
Если договор дарения оформлялся у нотариуса, он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.
Ставка налога и с какой стоимости оплачивать
Напоминаю, отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.
Ставка НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие российского гражданства. Главное, количество дней проживания в стране.
Одаряемый платит НДФЛ с кадастровой стоимости подаренной ему квартиры или доли — п. 6 ст. 214.10 НК РФ. Применяется стоимость на 1 января того года, когда была регистрация договора.
Пример №1: Ольга подарила квартиру своему племяннику, которые является резидентом РФ. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 500 000 рублей. Племяннику следует оплатить 13% * 3 500 000 = 455 000 рублей в виде налога.
Пример №2. Александр подарил квартиру своей теще и тестю. Каждому по 1/2 доли в праве. Они оба являются резидентами РФ. Кадастровая стоимость квартиры составляет 4 600 000 рублей. Каждый из одаряемых должны оплатить по 13% * (4 600 000 * 1/2) = 299 000 рублей.
Как оплатить налог
После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру — п. 1 ст. 229 НК РФ. И до 15 июля заплатить налог — п. 4 ст. 228 НК РФ. Иначе будут штрафы и пени.
Например, одаряемому подарили квартиру в 2024 году. Он должен до 30 апреля 2025 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год и заплатить налог до 15 июля 2024 года.
Напоминаю, что за несовершеннолетних одаряемых налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.
Теперь сама инструкция:
- Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.
В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать кадастровую стоимость подаренной квартиры.
- Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
- Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- Свой паспорт РФ;
- Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
Выписка ЕГРН
- Договор дарения;
- Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, достаточно договора дарения;
- Если налог решил платить с рыночной стоимости, отчет об оценке на дату дарения.
- Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
- Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.
Если у одаряемого проблемы с деньгами и не может своевременно оплатить налог, есть возможность подать заявление на отсрочку или рассрочку по оплате — ст. 64 НК РФ. Решение о предоставлении такой льготы будет на усмотрение налоговой инспекции.
Что будет, если не платить налог
Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.
Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает налог с кадастровой стоимости подаренной квартиры/доли + назначит размер пени и штрафа.
Если не подать декларацию до 30 апреля, будет штраф в 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.
Если не оплатить налог до 15 июля, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ (п. 1. ст. 75 НК РФ).
Итог
Если дарение квартиры было между членами семьи или близкими родственниками, одаряемые освобождаются от налогов — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Если квартира получена от иных лиц, одаряемому нужно заплатить НДФЛ в размере 13% от ее кадастровой стоимости — п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ), а заплатить НДФЛ нужно до 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Понравилась статья? Пожалуйста, поставьте лайк ;)
Есть вопросы? Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):
46 комментариев
от налога на доходы физических лиц освобождаются доходы в денежной и в натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ случаев дарения НЕДВИЖИМОГО имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.
Здравствуйте, Александр. Так Вы весь пункт закона напишите. «Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, ЕСЛИ ИНОЕ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО НАСТОЯЩИМ ПУНКТОМ.» А дальше в этом же пункте — «Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);» Это и есть ИНОЕ, КОТОРОЕ ПРЕДУСМОТРЕНО НАСТОЯЩИМ ПУНКТОМ.
Здравствуйте мы с мужем в браке 14 лет, подарили сыну однокомнатную квартиру. Он является отчимом. Сын должен ли платить налог 13% за долю отчима или нет? Проживаем вместе все.
Здравствуйте, Лидия. Да, сыну придется заплатить НДФЛ с той доли, которая была подарена отчимом. Формула такая: 13% * (кадастровая стоимость квартиры * размер доли, подаренная отчимом).
Здравствуйте! Если квартиру подарил близкий родственник и налог с этого по закону ты не платишь. Декларацию в налоговую все равно нужно сдавать?
Здравствуйте, Семен. Не нужно подавать — п. 4 ст. 229 НК РФ. Но налоговая инспекция после сделки все равно потребует одаряемого предоставить им копию договора дарения и документов о родстве с дарителем. Потому что Росреестр сообщит налоговой только сведения о новом собственнике — п. 4 ст. 85 НК РФ и Приказ ФНС от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@.
Здравствуйте 3 родных детей бабушки( мои 2 тети и дядя) оформили наследство, я (после смерти мамы) тоже заявила на её долю и получила 1/4 часть кв бабушки. Сейчас мы втроём (Я и 2 тети) хотим все 3 доли оформить на моего дядю( их брата). Получается, что тети, как его близкие родственники, могут договором дарения переоформить на него свои доли без НДФЛ с обеих сторон. Я тоже при дарения не плачу, а уже он платит 13% от моей 1/4 доли. Или только через 3 года с момента смерти бабушки мы сможем её оформить по договору купли-продажи. Меня интересует, как нам без лишних переплат для нас и для него все это сделать. Квартира в пригороде Владивостока, 1,7 млн кадастровая стоимость.
Здравствуйте, Наталья. Общим близким родственником с дядей была только ваша мама. Поэтому можете сделать так — 1) Тети одним договором дарения дарят свои доли дяде. Договор нотариальный обязательно и подают его на регистрацию. 2) Затем Вы с дядей оформляете у другого нотариуса договор купли-продажи, т.е. Вы продаете ему свою долю. У Вас есть вычет в 1 млн.руб. Поэтому цену за долю выставите меньше 1 млн.руб. И так понятно, что больше миллиона эта доля стоит не может, т.к. кадастровая стоимость всей квартиры всего 1,7 млн. Посмотрите аналогичные квартиры вокруг по площади и количеству комнат. Затем цену делите смело на 5-6, а не на 4. Все-таки доля — это неликвидная недвижимость. Только нотариусу не говорите, что доля на самом деле не продаете. Скажите что деньги дядя Вам передаст за день до подписания договора. Можете расписку липовую написать для доказательства. В итоге налога никакого у Вас не будет, т.к. воспользуетесь вычетом в 1 млн. И декларацию 3-НДФЛ Вам подавать не нужно будет.
Здравствуйте, в 2020 году супруг подарил квартиру, сейчас в 2021 налоговая прислала письмо о том что надо явиться в налоговую и заплатить налог за подаренную квартиру иначе разбирательства.
При дарение между супругами налогом имущество не облагается?
Здравствуйте, Екатерина. Не облагается, но налоговая не знает, что нынешний собственник получил квартиру в дар именно от близкого родственника (супруга). Росреестр отправил им информацию только о том, что в квартире изменился собственник на основании договора дарения. Поэтому предоставьте в налоговую инспекцию копию зарегистрированного договора и документы о родстве (свой паспорт и супруга, свидетельство о браке). Тем самым докажите родство.
квартиру в белгороде родная сестра дарит гражданке украины. Надо ли платить налог 13 или 30 %?
Здравствуйте. Если одаряемый (кому дарят) получит недвижимость от близкого родственника (родная сестра тоже им является), то налог он не платит. И гражданство роли не играет. Я все это указывала в статье.
Добрый день! Супруг подарил жене 1/2 квартиры до развода. Другая 1/2 квартиры и так находилась в собственности супруги, есть розовое свидетельство (Договор дарения от 21.06.2019. Дата регистрации права на 1/2 в Росреестре 03.07.2019, а брак прекращен 29.07.2019)
Вопрос: 1) являлись ли они на момент дарения супругами?
2) по закону нужно платить с полученный прибыли с доли налог 13%. После дарения обе доли оформлены на бывшую супругу. Должна ли она платить налог на полученную прибыль, если по сути получена не прибыль, а оплата в счет алиментов — есть определение суда, где это прописано.
Здравствуйте, Татьяна. 1. Являлись. Это же по датам видно. 2. Налог она не платит, потому что на момент дарения получила долю от супруга.