Возврат 13% от расходов на покупку квартиры в виде налогового вычета
Статья обновлена: 4 января 2023 г.
Афанасьева МаринаНалоговый консультант с 5-летним стажем работы
Здравствуйте. Здесь статья написана про налоговый вычет когда квартиру купили ТОЛЬКО НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ И ТОЛЬКО ЗА НАЛИЧНЫЕ деньги (без ипотеки, мат.капитала и прочего).
Налоговый вычет – это возврат ранее уплаченного 13%-ого НДФЛ. Какую сумму НДФЛ удержали и будут удерживать с зарплаты/дохода после покупки квартиры, эту же сумму и будут возвращать в виде вычета.
С квартиры, купленную полностью на свои деньги, полагается только один вычет — это вычет с расходов на ее приобретение. Дальше в статье под словом вычет я будут иметь в виду именно его.
Это написано в письме ФНС России от 23 июня 2010 г. N ШС-20-3/885. Право на него возникает с даты регистрации права собственности на недвижимость. Поэтому вычет можно получить хоть через 10 лет после покупки квартиры — подробнее. Даже когда она продана. Но от даты покупки (точнее сказать от даты регистрации права собственности) зависит сколько можно вернуть НДФЛ. Об этом написано дальше в статье.
Сначала разберемся с размером вычета. Согласно пп. 3 п. 1. ст. 220 НК РФ, можно вернуть 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости). Стоимость квартиры указывается в договоре купли-продажи. На сумму мат.капитала и прочих субсидий вычет не предоставляется.
Если в квартире несколько собственников, общая сумма вычета делится между ними по размеру их долей. Например, двое граждан купили квартиру за 3.5 млн. руб. У каждого собственника по 1/2. Каждому из них полагается вычет в размере 13% * (3.5 млн. / 2) = 227.5 тыс.руб.
Если квартира куплена супругами и оформлена ими в совместную собственность, каждому из них полагается по 13% от половины стоимости квартиры. Тоже самое когда купленная квартира оформлена в собственность только на одного из супругов. Второй супруг все равно имеет право вернуть НДФЛ за половину стоимости квартиры. Любая недвижимость, которая куплена в браке, считается совместно нажитым имуществом ОБОИХ супругов, даже если оформлена только на одного из них — п. 2 ст. 34 СК РФ. Исключение составляет когда супруги оформили брачный договор, в котором указали иной режим собственности — п. 1 ст. 42 СК РФ.
Немного сложнее обстоит дело с максимальной положенной суммой вычета. Максимальная сумма вычета — 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн. (налоговая база). От даты покупки зависит распределение вычета.
Если квартира куплена с января 2014 года, каждый собственник имеет право вернуть себе максимум 260 тыс.руб. — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до января 2014 года года, эти максимальные 260 тыс.руб. рассчитаны на всю квартиру, поэтому делится между собственниками по размеру их долей — абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (старая редакция). Если квартира куплена до января 2008 года, максимальная сумма вычета составляет 130 тыс.руб., т.е. 13% от 1 млн. руб. Данная сумма рассчитывалась на всю квартиру и делится между всеми собственниками по размерам их долей. Более подробно расписано в примерах ниже.
Супруги могут распределить вычет между собой в любой пропорции — подробнее. Также получить вычет за своих несовершеннолетних детей — подробнее.
Как выплачивается
Вся положенная сумма налогового вычета НЕ выплачивается сразу за один раз. Сколько удержали за год НДФЛ с зарплаты/дохода, столько и вернут в виде вычета в следующем году при обращении в налоговую инспекцию. НДФЛ возвращают раз в год, перенося остаток на следующий год. И так в течение нескольких лет, пока не вернут всю положенную сумму. К примеру, покупая квартиру в 2019 году, часть вычета за этот год вернут в 2020 году, т.е. в следующий год после покупки. И так каждый год, пока не вернут всю положенную сумму НДФЛ. Редко когда вычет можно получить сразу одной суммой.
Если квартира куплена давно, но собственник не обращался за получением вычета, возвратить НДФЛ можно за предыдущие 3 года, начиная с года покупки квартиры. И если за эти 3 года недобрали до положенной суммы вычета, оставшаяся часть будет выплачена в последующие года — п. 7 ст. 78 НК РФ.
Например, квартира куплена в 2014 году, а узнали о вычете только в 2021 году. Значит при подаче документов в 2021 году можно вернут в качестве вычета уплаченные НДФЛ за 2020, 2019 и 2018 года. Если недобрали до положенной суммы, оставшуюся часть будет возвращать в последующие года.
Очень внимательно прочтите каждый пример ниже, чтобы лучше разобраться как налоговая инспекция выплачивает деньги за вычет (возвращает НДФЛ).
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. Я с мужем и детьми продали в 2021 году квартиру. Соответственно необходимо в этом году подать декларацию и оплатить налог с прибыли. Квартира куплена за 2 162 700 (на двоих:меня и мужа), далее выделены доли детям (было обязательство по мат.капиталу), потом оформлен договор купли-продажи. В нотариальном договоре купли-продажи прописано, что мы продаем КВАРТИРУ, которая принадлежит на праве общей долевой собственности: далее прописываются конкретные доли и их стоимости: Мужу и мне на праве общей совместной собственности принадлежит 44/50 доли и стоимость этой доли 2816000, дочерям по 3/50 доли каждой на праве общей долевой собственности, стоимостью 192000 за долю. Что в сумме и составляет цену по отчуждаемому имуществу 3200000. По себе и супругу в декларации 3НДФЛ я уменьшила прибыль с продажи на сумму расходов на покупку жилья (т.е. прибыль 1408000- 1081350=326650, т.о. каждый должен оплатить налог 13%*326650=42465 руб.) По дочерям я могу воспользоваться вычетом в 1000000 руб. Но тут я не совсем понимаю, 1000000 дается на всю квартиру или, если доли были прописаны отдельно в договоре (и, вроде, как не обязательно было это делать разными договорами), то можно каждому воспользоваться этим вычетом и получается прибыль дочерей в 192000 не облагается налогом. Либо все-таки нужно согласно доли 3/50 учесть вычет только 3/50*1000000=60000 и далее 192000-60000=132000, соответственно налог каждая из дочерей должна оплатить 13%*132000=17160? Подскажите, пожалуйста, могу ли я учитывать вычет по 1000000 на каждую дочь, если в моем договоре купли-продажи были прописаны конкретные доли и их стоимости? Дата покупки квартиры 20.07.2020, а дата продажи 10.07.2021года. Другое жилье есть в собственности. Заранее спасибо!
Здравствуйте, Вероника. Да, попадаете под налог. Но Вы неправильно считаете. Так как Вы продали все свои доли одним договором (т.е. всю квартиру в одном договоре), тогда выбираете — или минусуете расходы на покупку, или используете вычет в 1 000 000. Вы не можете с продажи своих долей вычесть расходы на покупку, а с продажи детских долей сминусовать 1 000 000. Вы правильно посчитали налог с вашей доли и доли мужа, но с продажи каждой детской доли придется платить налог в 13% * 192000 = 24 960. Дети никаких расходов не понесли, а Вы свои расходы уже сминусовали с дохода от продажи ваших долей.
Извините, пожалуйста, не совсем понимаю… Насколько я читала практику, то мы хоть и оформили продажу объекта одним нотариальным договором (не 4), но в нем четко прописано, что каждый продает свою долю в такой-то величине и следующей стоимостью. Т.е. дети продают каждый долю 3/50 по цене 192000. Т.е. они же не продают в этом договоре целую квартиру. …. Почему мы не можем применить вычет к каждой доли…Каждый собственник разве не самостоятельно (родители за детей) определяет каким правом вычета пользоваться? Даже, если предположить, что 1000000 дается не на всю квартиру, то я хочу с детских долей сминусовать не 1000000, а согласно доли, т.е. 3/50 *1000000=60000, соответственно и налог 13%(192000-60000)=17 160 руб.
Ссылку на практику скиньте пожалуйста, где указано иное. «Т.е. они же не продают в этом договоре целую квартиру» — ошибаетесь. У Вас продажа была одним договором (т.е. вы продавали свои доли одним договором, т.е. продажа всего объекта сразу), а не отдельными договорами каждую долю. У Вас ОДНА сделка, а не 4 отдельных. Поэтому можете или сминусовать расходы на покупку, или использовать вычет в 1 000 000. Сходите в налоговую инспекцию.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, я купила квартиру в 2021 году, будучи нетрудоустроенной. Смогу ли я получить налоговый вычет с покупки данной квартиры в будущем (когда буду трудоустроена и буду выплачивать подоходный налог)?
Здравствуйте, Евгения. Да, можете. Право на вычет у Вас появилось с момента покупки квартиры и это право не сгорает, даже если квартиру продадите/подарите.
Добрый день! Покупал квартиру в 2014 году за 970т.р., оформил налоговый вычет, и получил за три последующих года 126т.р.. Могу ли я получить налоговый вычет со следующей покупки квартиры на оставшиеся 1030т.р.? Другими словами — я получаю налоговый вычет пока не получу 260т.р. с любого количества квартир, или только с одной квартиры независимо от того, сколько она стоила (до 2млн)?
Здравствуйте, Роман. Вы можете добрать до максимальной суммы в 260 тыс.руб. с любого количества купленной жилой недвижимости, т.е. не только квартир, но и долей в них, комнат, жилых домов. У Вас остаток 13% * 1 030 тыс. = 133,9 тыс.руб.
Здравствуйте ! Подскажите , пожалуйста , в 2018 году мы вместе с мамой приобрели квартиру (1/2 у меня ,1/2 у неё) . Покупка осуществлялась при одновременной продаже доли в коммуналке ( моей доли) + деньги с субсидии по программе «Расселение коммунальных квартир» в СПб + личные накопления. Имеем ли мы право на налоговый вычет ?
Здравствуйте, Анна. Вы имеете право на вычет со всей стоимости квартиры минус деньги с субсидии. Каждый из Вас может получить 13% * ((стоимость квартиры — субсидия) / 2). Не имеет значение откуда у Вас появились деньги на покупку — с продажи недвижимости или нет.
зашла по ссылке на ВернитеНалог.ру. и вижу комментарии: спасибо, вернули 398 000 руб за квартиру, 274 000 руб за квартиру….. это как ? если максимальная сумма 260 000? или я не понимаю или стоит ли доверять сайту?
Здравствуйте, Елена. Максимум 260 тыс. руб. можно вернуть НДФЛ за расходы на покупку. При этом каждому собственнику квартиры, если она куплена с 1 января 2014 года и позже. Когда квартира куплена в ипотеку, дополнительно полагается вычет за оплату ипотечных процентов. Если квартира куплена с 1 января 2014 года, максимальный размер «ипотечного» вычета равен 390 тыс. руб. на каждого собственника, а за купленную квартиру до 1 января 2014 года максимального размера нет. Вот и получается, что в комментариях клиентам вернули больше 260 тыс. руб., где часть вычета была за расходы на покупку, а другая часть за оплату процентов по ипотеке.
Здравствуйте. В 2019 году муж купил квартиру за 1300000 в ипотеку (погасил ее в 2019), в этом же году получил документы, подтверждающие собственность на дом, который до этого много лет строил. Квартиру, купленную в ипотеку сдавали организации в аренду, которая являлась налоговым агентом. В этом году решили подать декларацию 3-НДФЛ на получение имущественного вычета. В связи с этим возникли некоторые вопросы. 1. Для подтверждения доходов от сдачи квартиры в аренду нужно запрашивать справку 2-НДФЛ у арендатора? 2. Как лучше сделать: отразить в декларации в 2020 году оба объекта недвижимости и проценты по ипотеке, в следующем году подать аналогичную декларацию? Подать декларацию только на квартиру, а на дом и проценты по ипотеке за квартиру через год? Если сначала подать декларацию только на квартиру и проценты по ипотеке, за дом через год можно будет вернуть 700000 или отсюда отнимаются проценты по ипотеке за квартиру и за дом уже можно будет вернуть меньше 700000?
Здравствуйте, Ксения. 1. Справка 2-НДФЛ здесь не при чем. Вам потребуется предоставить договор аренды и документы, подтверждающие оплату Вам аренды. Если они расплачиваются с Вами безналичным путем, то нужна выписка по счету, на которую эти деньги перечисляют. 2. Я не смогу Вам нормально ответить что лучше. Вычет — это возврат вашего НДФЛ. Сколько Вы заплатили НДФЛ с доходов в 2019 году, столько и вернут в 2020. Поэтому лучше обратитесь к специалиста за консультацией — полностью объясните свою ситуацию, уточните сколько Вы заплатили НДФЛ в 2019 году. Там уже подскажут как проще оформит. Просто не всегда есть смысл указывать сразу все, чтобы затем не запутаться. Такие вопросы не решаются ответами в комментариях.
Здравствуйте. Помогите пожалуйста, определить размер вычета. мы с мужем купили дом за 1350000, получается общая совместная собственность..1350000х 13% = 175500 руб. Мы с супругом каждый можем получить возмещение по 175500, либо только с половины стоимости дома по 87750? не пойму.
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Я с мужем и детьми продали в 2021 году квартиру. Соответственно необходимо в этом году подать декларацию и оплатить налог с прибыли.
Квартира куплена за 2 162 700 (на двоих:меня и мужа), далее выделены доли детям (было обязательство по мат.капиталу), потом оформлен договор купли-продажи.
В нотариальном договоре купли-продажи прописано, что мы продаем КВАРТИРУ, которая принадлежит на праве общей долевой собственности: далее прописываются конкретные доли и их стоимости:
Мужу и мне на праве общей совместной собственности принадлежит 44/50 доли и стоимость этой доли 2816000, дочерям по 3/50 доли каждой на праве общей долевой собственности, стоимостью 192000 за долю. Что в сумме и составляет цену по отчуждаемому имуществу 3200000.
По себе и супругу в декларации 3НДФЛ я уменьшила прибыль с продажи на сумму расходов на покупку жилья (т.е. прибыль 1408000- 1081350=326650, т.о. каждый должен оплатить налог 13%*326650=42465 руб.)
По дочерям я могу воспользоваться вычетом в 1000000 руб. Но тут я не совсем понимаю, 1000000 дается на всю квартиру или, если доли были прописаны отдельно в договоре (и, вроде, как не обязательно было это делать разными договорами), то можно каждому воспользоваться этим вычетом и получается прибыль дочерей в 192000 не облагается налогом. Либо все-таки нужно согласно доли 3/50 учесть вычет только 3/50*1000000=60000 и далее 192000-60000=132000, соответственно налог каждая из дочерей должна оплатить 13%*132000=17160?
Подскажите, пожалуйста, могу ли я учитывать вычет по 1000000 на каждую дочь, если в моем договоре купли-продажи были прописаны конкретные доли и их стоимости?
Дата покупки квартиры 20.07.2020, а дата продажи 10.07.2021года. Другое жилье есть в собственности.
Заранее спасибо!
Здравствуйте, Вероника. Да, попадаете под налог. Но Вы неправильно считаете. Так как Вы продали все свои доли одним договором (т.е. всю квартиру в одном договоре), тогда выбираете — или минусуете расходы на покупку, или используете вычет в 1 000 000. Вы не можете с продажи своих долей вычесть расходы на покупку, а с продажи детских долей сминусовать 1 000 000.
Вы правильно посчитали налог с вашей доли и доли мужа, но с продажи каждой детской доли придется платить налог в 13% * 192000 = 24 960. Дети никаких расходов не понесли, а Вы свои расходы уже сминусовали с дохода от продажи ваших долей.
Извините, пожалуйста, не совсем понимаю… Насколько я читала практику, то мы хоть и оформили продажу объекта одним нотариальным договором (не 4), но в нем четко прописано, что каждый продает свою долю в такой-то величине и следующей стоимостью. Т.е. дети продают каждый долю 3/50 по цене 192000. Т.е. они же не продают в этом договоре целую квартиру. …. Почему мы не можем применить вычет к каждой доли…Каждый собственник разве не самостоятельно (родители за детей) определяет каким правом вычета пользоваться?
Даже, если предположить, что 1000000 дается не на всю квартиру, то я хочу с детских долей сминусовать не 1000000, а согласно доли, т.е. 3/50 *1000000=60000, соответственно и налог 13%(192000-60000)=17 160 руб.
Ссылку на практику скиньте пожалуйста, где указано иное. «Т.е. они же не продают в этом договоре целую квартиру» — ошибаетесь. У Вас продажа была одним договором (т.е. вы продавали свои доли одним договором, т.е. продажа всего объекта сразу), а не отдельными договорами каждую долю. У Вас ОДНА сделка, а не 4 отдельных. Поэтому можете или сминусовать расходы на покупку, или использовать вычет в 1 000 000. Сходите в налоговую инспекцию.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, я купила квартиру в 2021 году, будучи нетрудоустроенной. Смогу ли я получить налоговый вычет с покупки данной квартиры в будущем (когда буду трудоустроена и буду выплачивать подоходный налог)?
Здравствуйте, Евгения. Да, можете. Право на вычет у Вас появилось с момента покупки квартиры и это право не сгорает, даже если квартиру продадите/подарите.
Добрый день! Покупал квартиру в 2014 году за 970т.р., оформил налоговый вычет, и получил за три последующих года 126т.р.. Могу ли я получить налоговый вычет со следующей покупки квартиры на оставшиеся 1030т.р.?
Другими словами — я получаю налоговый вычет пока не получу 260т.р. с любого количества квартир, или только с одной квартиры независимо от того, сколько она стоила (до 2млн)?
Здравствуйте, Роман. Вы можете добрать до максимальной суммы в 260 тыс.руб. с любого количества купленной жилой недвижимости, т.е. не только квартир, но и долей в них, комнат, жилых домов. У Вас остаток 13% * 1 030 тыс. = 133,9 тыс.руб.
Здравствуйте ! Подскажите , пожалуйста , в 2018 году мы вместе с мамой приобрели квартиру (1/2 у меня ,1/2 у неё) . Покупка осуществлялась при одновременной продаже доли в коммуналке ( моей доли) + деньги с субсидии по программе «Расселение коммунальных квартир» в СПб + личные накопления.
Имеем ли мы право на налоговый вычет ?
Здравствуйте, Анна. Вы имеете право на вычет со всей стоимости квартиры минус деньги с субсидии. Каждый из Вас может получить 13% * ((стоимость квартиры — субсидия) / 2). Не имеет значение откуда у Вас появились деньги на покупку — с продажи недвижимости или нет.
зашла по ссылке на ВернитеНалог.ру. и вижу комментарии: спасибо, вернули 398 000 руб за квартиру, 274 000 руб за квартиру….. это как ? если максимальная сумма 260 000? или я не понимаю или стоит ли доверять сайту?
Здравствуйте, Елена. Максимум 260 тыс. руб. можно вернуть НДФЛ за расходы на покупку. При этом каждому собственнику квартиры, если она куплена с 1 января 2014 года и позже. Когда квартира куплена в ипотеку, дополнительно полагается вычет за оплату ипотечных процентов. Если квартира куплена с 1 января 2014 года, максимальный размер «ипотечного» вычета равен 390 тыс. руб. на каждого собственника, а за купленную квартиру до 1 января 2014 года максимального размера нет. Вот и получается, что в комментариях клиентам вернули больше 260 тыс. руб., где часть вычета была за расходы на покупку, а другая часть за оплату процентов по ипотеке.
Здравствуйте. В 2019 году муж купил квартиру за 1300000 в ипотеку (погасил ее в 2019), в этом же году получил документы, подтверждающие собственность на дом, который до этого много лет строил. Квартиру, купленную в ипотеку сдавали организации в аренду, которая являлась налоговым агентом. В этом году решили подать декларацию 3-НДФЛ на получение имущественного вычета. В связи с этим возникли некоторые вопросы. 1. Для подтверждения доходов от сдачи квартиры в аренду нужно запрашивать справку 2-НДФЛ у арендатора? 2. Как лучше сделать: отразить в декларации в 2020 году оба объекта недвижимости и проценты по ипотеке, в следующем году подать аналогичную декларацию? Подать декларацию только на квартиру, а на дом и проценты по ипотеке за квартиру через год? Если сначала подать декларацию только на квартиру и проценты по ипотеке, за дом через год можно будет вернуть 700000 или отсюда отнимаются проценты по ипотеке за квартиру и за дом уже можно будет вернуть меньше 700000?
Здравствуйте, Ксения. 1. Справка 2-НДФЛ здесь не при чем. Вам потребуется предоставить договор аренды и документы, подтверждающие оплату Вам аренды. Если они расплачиваются с Вами безналичным путем, то нужна выписка по счету, на которую эти деньги перечисляют. 2. Я не смогу Вам нормально ответить что лучше. Вычет — это возврат вашего НДФЛ. Сколько Вы заплатили НДФЛ с доходов в 2019 году, столько и вернут в 2020. Поэтому лучше обратитесь к специалиста за консультацией — полностью объясните свою ситуацию, уточните сколько Вы заплатили НДФЛ в 2019 году. Там уже подскажут как проще оформит. Просто не всегда есть смысл указывать сразу все, чтобы затем не запутаться. Такие вопросы не решаются ответами в комментариях.
Здравствуйте.
Помогите пожалуйста, определить размер вычета. мы с мужем купили дом за 1350000, получается общая совместная собственность..1350000х 13% = 175500 руб. Мы с супругом каждый можем получить возмещение по 175500, либо только с половины стоимости дома по 87750? не пойму.
Здравствуйте, Аина. По 87 750.