Консультация с юристом

Квартира куплена в ипотеку — подаем документы в налоговую инспекцию для оформления имущественного вычета

Статья обновлена: 4 января 2024 г.
Афанасьева Марина - налоговый консультант с 5-летним стажем работы
Афанасьева МаринаНалоговый консультант с 5-летним стажем работы

Здравствуйте. В статье я подробно расписала: как обращаться в налоговую инспекцию для оформления вычета за квартиру, купленную в ипотеке; какие документы подготовить; как налоговая выплачивает вычет. Инструкцию разделили на несколько больших этапов. В конце вставила несколько примеров, крайне советую их прочитать.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты — советую все внимательно изучить.

Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

Полагается 2 вычета

За купленную в ипотеку квартиру можно вернуть налоговый вычет за расходы на приобретение и налоговый вычет за оплату процентов по ипотеке. Дальше я буду называть их вычет за покупку и вычет по ипотеке.

Получать оба вычета одновременно нельзя. Сначала налоговая инспекция возвращает НДФЛ в виде вычета за покупку. Потом, когда будет получена вся сумма, начнут выплачивать вычет по ипотеке.

Сначала оформляем вычет за покупку. Этап №1 – Собираем документы

Все необходимые документы перечислены по этой ссылке — https://prozhivem.com/kvartira/nalogi/dokumenti-na-vychet-po-ipoteke#dlya-osn. Там также подробно написано как получить нужный документ или справку.

Документы и декларацию 3-НДФЛ нужно подать в следующем году после даты покупки квартиры — п. 7 ст. 220 НК РФ. К тому же можно подавать В ЛЮБОЕ ВРЕМЯ следующего года, т.е. необязательно именно до 30 апреля (максимальный срок подачи отчетности для декларирования дохода). Данный максимальный срок не относится к подаче декларации с документами для получения вычета. Например, квартира куплена в октябре 2017 года, подать документы можно с января по декабрь 2018 года на получение части вычета за весь 2017 год.

Если квартира куплена давно, возврат НДФЛ будет выплачен сразу только за последние 3 года, остальная часть в последующие года — п. 7 ст. 78 НК РФ. Пример: Дмитрий купил квартиру в октябре 2012 года, но только в 2017 году узнал об имущественном вычете. Он все эти года работал официально и платил НДФЛ с зарплаты. В 2017 году он может подать документы и только три декларации 3-НДФЛ — за 2014, 2015 и 2016 года. Т.е. вернуть вычет за эти года. Остаток вычета будет получен в последующие года, если за эти три годы не была возвращена положенная сумма.

По моему опыту лучше подавать документы летом, т.к. почти нет очередей. Еще совет: чтобы быстрее получить вычет, нужно заявление о возврате сразу подать вместе с декларацией и другими документами.

Этап №2 – Подаем документы в налоговую

Документы нужно подать в районную налоговую инспекцию ТОЛЬКО по адресу постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 НК РФ. Ни адрес купленной квартиры, ни адрес места работы, ни адрес фактического проживания значения не имеют — подробности.

Документы можно подать лично, отправить по почте или через сайт ФНС России. Советую подавать лично в районную инспекцию, ведь если чего-то не хватает или надо что-то исправить, сотрудники вам подскажут. Также сотрудники могут проконсультировать.

Если будете отправлять документы по почте, обязательно ценным письмом с описью вложения. Большой минус отправки почтой – если забыли приложить один из обязательных документов или допущена ошибка при заполнении, только после камеральной проверки (проводится до 3 месяцев) можно будет заново подать документы. То есть пока пройдет проверка, потом инспекцией будет сформирован официальный отказ, затем его отправят также почтой. Поэтому лучше обращайтесь в налоговую лично.

Этап №3 – Ждем результаты камерной проверки

Камеральная (невыездная) проверка проводится ФНС в течение 3 месяцев — п. 2 ст. 88 НК РФ. После проверки в течение 10 дней инспекция обязаны письменно уведомить о результатах – предоставить или отказать в получении вычета. По моему опыту если все с документами в порядке, налоговая не уведомляет о результатах, а сразу проводит процесс оплаты (следующий этап).

Последний этап №4 – Получаем деньги

По закону в течение одного месяца со дня окончания камеральной проверки (или месяца со дня подачи заявления, если оно не было подано заранее с декларацией), налоговая инспекция переведет деньги — п. 6 ст. 78 НК РФ. Реквизиты указывайте заранее в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Крайне советую прочесть несколько примеров ниже, чтобы лучше разобраться как обращаться в налоговую инспекцию и как возвращает НДФЛ.

Показать пример №1 ↓

Супруги Олег и Светлана в сентябре 2017 года купили квартиру за 5 млн руб. Оформили в совместную собственность. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.

Хоть у каждого и получится по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., за вычет они могут получить только по 260 тыс.руб. каждый, ведь по закону это максимальная сумма.

В 2018 году они в бухгалтерии своих работодателей получили справки 2-НДФЛ за 2017 год. По данной справке в течение всего 2017 года с зарплат Олега удержали в качестве НДФЛ — 80 тыс.руб., с зарплат Светланы – 70 тыс.руб. На основании своих справок они заполнили декларации 3-НДФЛ за 2017 год, каждый свою. Каждый подал декларацию и документы в свою районную налоговую инспекцию, потому что прописаны в разных местах. В течение трех месяцев была проведена камеральная проверка. После проверки через месяц им перечислили деньги, т.е. Олегу – 80 тыс.руб., а Светлане – 70 тыс.руб. У Олега остаток вычета будет 260 тыс. – 80 тыс. = 180 тыс.руб., у Светланы 260 тыс. – 70 тыс. = 190 тыс.руб.

В 2019 году они снова обратились к свои работодателям за справками 2-НДФЛ, но уже за 2018 год. За весь 2018 год с зарплат Олега в качестве НДФЛ удержали 90 тыс., с зарплат Светланы 110 тыс. Они заполнили свои декларации 3-НДФЛ за 2018 год и подали их с документами каждый в свою районную налоговую инспекцию. В течение 4 месяцев им также оплатили их же удержанные за год НДФЛ, т.е. Олегу 90 тыс.руб., Светлане – 110 тыс.руб. Остаток вычета у Олега 180 тыс. – 90 тыс. = 90 тыс.руб., остаток Светланы будет 190 тыс. – 110 тыс. = 80 тыс.руб.

В 2020 году они получили справки 2-НДФЛ за 2019 год. В 2019 году с зарплат Олега удержали НДФЛ в 95 тыс.руб., с зарплат Светланы 90 тыс.руб. Они заполнили свои декларации 3-НДФЛ за 2019 год и подали с документами каждый в свою районную налоговую инспекцию. В течение 4 месяцев им вернули не их же удержанные НДФЛ за 2019 год (95 тыс. и 90 тыс.), а их остатки вычета. Т.е. Олегу вернули 80 тыс.руб., Светлане – 70 тыс.руб.

Получается за три года после покупки (2018, 2019 и 2020 гг.) супруги вернули себе положенные по 260 тыс.руб.

Показать пример №2 ↓

Олег купил квартиру в ипотеку в июне 2016 года за 3 млн руб. Хоть 13% от 3 млн будет 390 тыс., он может получить за вычет за покупку только максимальные 260 тыс.руб. Он знал, что имеет право получить вычет и решил получать его через налоговую инспекцию.

В 2017 году Олег обратился в бухгалтерию работодателя и получил справку 2-НДФЛ за 2016 год. В ней было указано, что работодатель за весь 2016 год удержал с его зарплат 100 тыс.руб. в качестве 13% НДФЛ. Затем Олег на основании данной справки, своего паспорта и документов на квартиру заполнил декларацию 3-НДФЛ за 2016 год. Также заранее составил заявление о предоставлении вычета. Затем с декларацией, заявлением и прочими документами лично обратился в налоговую инспекцию по месту своей прописки. В течение трех месяцев инспекция проводила проверку его документов. Так как все было верно, она через месяц отправила ему на указанный банковский счет его же НДФЛ за 2016 год, т.е. 100 тыс.руб. Ведь вычет – это и есть возврат уплаченного за год 13% НДФЛ. Остаток вычета у Олега составляет 260 тыс. – 100 тыс. = 160 тыс.руб.

В 2018 году Олег снова обратился к работодателю и получил справку 2-НДФЛ, но уже за 2017 год. Т.к. Олега в 2017 году повысили, он начал получать бОльшую зарплату. И работодатель за весь 2017 год удержал с его повышенной зарплаты 180 тыс.руб. в качестве 13% НДФЛ. На основании справки Олег опять заполнил декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявление на предоставление вычета. Сдал все документы также лично в инспекцию. Снова в течение 4 месяцев инспекцию перечислила ему деньги за вычет, но не 180 тыс, которые удержали с его зарплат за весь 2017 год, а остаток в 160 тыс.руб.

За два года после покупки квартиры (за 2017 и 2018) Олег вернул себе положенные 260 тыс.руб. в качестве вычета за покупку.

Показать пример №3 ↓

В мае 2017 года супруги Василий и Марина купили квартиру в ипотеку за 3 млн руб. Оформили в собственность только Василия. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.

Т.к. квартира куплена в браке, она является совместно нажитым имуществом обоих супругов, хоть и оформлена только в собственность Василия. Поэтому супруга имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Вычет у каждого супруга будет по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.

В 2018 году супруги обратились к бухгалтеру своих работодателей и получили по справке 2-НДФЛ за весь 2017 год. По данным справкам в 2017 году с зарплат Василия его работодатель удержал НДФЛ на сумму 60 тыс.руб., с зарплат Марины – 50 тыс.руб.

На основании данных справок Василий и Марина заполнили декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, каждый свою. Дополнительно каждый написал заявление на получение вычета. Декларации, заявления и документы на квартиру они подали в районную инспекцию по месту своей прописки (регистрации). В течение трех месяцев инспекция провела проверку документов, потом еще через месяц им перечислили деньги за вычет. В качестве вычета за покупку им вернули их же удержанный НДФЛ за 2017 год. Т.е. Василию – 60 тыс.руб., а Марине – 50 тыс.руб. Остаток у Василия будет 195 тыс. – 60 тыс. = 135 тыс.руб. У Марины остаток будет 195 тыс. – 50 тыс. = 145 тыс.руб.

В 2019 году супруги вновь получили у своих работодателей справку 2-НДФЛ, только уже за 2018 год. С зарплат Василия в 2018 году работодатель удержал 75 тыс.руб., с зарплат Марины – 60 тыс.руб. Каждый супруг заполнил свою декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и новые заявления на получения вычета. Подали все документы в налоговую инспекцию. Через 4 месяца им снова вернули их же удержанный НДФЛ за 2018 год в качестве вычета. Василию — 75 тыс.руб., Марине – 60 тыс.руб. Остаток у Василия будет 135 тыс. – 75 тыс. = 60 тыс.руб. Остаток у Марины 145 тыс. – 60 тыс. = 85 тыс.руб.

В 2020 году супруги получили у своих работодателей справку 2-НДФЛ за 2019 год. С зарплат Василия в 2019 году удержали 70 тыс.руб., с зарплат Марины – 90 тыс.руб. Каждый супруг заполнил свою декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и новые заявления. После подачи документов через 4 месяца им вернули не весь их НДФЛ за 2019 год, т.е. 70 тыс. и 90 тыс. А остатки их вычетов, т.е. Василию 60 тыс.руб., а Марине 85 тыс.руб.

За три года после покупки (2018, 2019 и 2020 гг.) супруги вернули себе положенные по 195 тыс.руб. в качестве вычета за покупку.

Показать пример №4 ↓

В 2013 году Андрей купил квартиру в ипотеку за 1,5 млн руб. Вычет ему положен в 13% * 1,5 млн = 195 тыс.руб. Но только в 2017 году узнал про вычет, и что он имеет право его получить. Также он узнал, что может вернуть вычет за последние три года. Поэтому решил сразу и лично сдать нужные документы в налоговую инспекцию.

В 2017 году он обратился к бухгалтеру своего работодателя и получил справки 2-НДФЛ за 2014, 2015 и 2016 года. В справке за 2014 год указано, что работодатель за весь 2014 год удержал с его зарплат 40 тыс.руб. в качестве 13% НДФЛ. За весь 2015 год – 42 тыс.руб. За весь 2016 год – 60 тыс.

На основании этих трех справок 2-НДФЛ Андрей заполнил три декларации 3-НДФЛ – за 2014, 2015 и 2016 года. Эти декларации, заявление и документы на квартиру он лично подал в районную налоговую инспекцию по месту прописки. В течение 3 месяцев проводилась камеральная проверка, и в течение 1 месяца Андрей получил сумму вычета сразу за 2014, 2015 и 2016 года, т.е. 40 тыс. + 42 тыс. + 60 тыс. = 142 тыс.руб. Остаток вычета у него 195 тыс. – 142 тыс. = 53 тыс.руб.

В 2018 году он получил у работодателя справку 2-НДФЛ на 2017 год. В ней указано, что в 2017 году с зарплат удержали 65 тыс.руб. в качестве НДФЛ. Андрей, как и прежде, заполнил декларацию 3-НДФЛ (за 2017 г.) и подал ее с документами. Но получил он не 65 тыс.руб. в качестве вычета, а только остаток в размере 53 тыс.руб.

Получается за 2 года он получил весь положенный ему вычет в 195 тыс.руб. Т.е. в 2017 году за 2014, 2015, 2016 года. А в 2018 году за 2017 год.

После того как выплатят вычет за покупку, можно взяться за вычет по ипотеке

Оформление вычета по ипотеке почти такое же как и оформление вычета за покупку. Также собираем документы, подаем их в налоговую инспекцию, которая проводит камерную проверку в течение 3 месяцев. И после проверки начнет выплачивать вычет, но уже за оплату ипотечных процентов. Отличия — вместе с документами, которые собираются на вычет за покупку, потребуется дополнительные + нужно вписать в декларацию 3-НДФЛ сумму ежегодных фактически уплаченных процентов по ипотеке. Документы перечислены здесь, их также можно подавать лично в районную налоговую инспекцию по месту прописки (регистрации), с помощью сайта ФНС или почтой.

НО гораздо сложнее происходят расчеты вычета по ипотеке. Как указано выше, ежегодная сумма вычета равна ежегодной суммы удержанного 13% НДФЛ с зарплаты/доходов. Т.е. сколько отдали НДФЛ за предыдущий год, столько и вернули в следующем году. И так каждый год пока не выплатят всю положенную сумму. Но при ипотечном вычете нужно учитывать и ежегодную сумму НДФЛ и ежегодную сумму оплаченных процентов банку. Т.е. из их разницы и выплачивается вычет по ипотеке каждый год, а остаток переходит на следующий. Чтобы было понятнее, изучите примеры ниже.

Показать пример №1 ↓

Иван купил квартиру в ипотеку в сентябре 2017 году за 3 млн руб., из них 2 млн – проценты по ипотеке. Ипотека на 10 лет под 13% годовых. Иван официально работает, и с его зарплаты удерживают 13% НДФЛ. Напоминаем, что на вычет можно подавать документы только в следующем году после года покупки.

Кратко про вычет за покупку: Хоть 13% * 3 млн = 390 тыс., Иван получит только 260 тыс.руб., т.к. по закону это максимальная сумма.

В 2018 году Иван обратился к работодателю и получил справку 2-НДФЛ за 2017 год. В ней было указано, что за весь 2017 год он заработал 600 тыс.руб. (50 тыс. в месяц), и с его зарплат удержали 78 тыс.руб. в качестве НДФЛ. Иван на основании этой справки 2-НДФЛ составляет декларацию 3-НДФЛ за 2017 г. Затем декларацию, справку и остальные документы подает в районную налоговую инспекцию по месту своей прописки. После камеральной проверки налоговая инспекция перечисляет Ивану вычет в размере удержанного с его зарплат НДФЛ за 2017 год, т.е. те же 78 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 260 тыс. – 78 тыс. = 182 тыс.руб.

В 2019 году Иван вновь получил у работодателя справку 2-НДФЛ, только за 2018 год. В 2018 году ему повысили зарплату, и в год он заработал 940 тыс.руб. Поэтому за весь 2018 год с его зарплат удержали уже 120 тыс.руб. Он снова составляет декларацию 3-НДФЛ (за 2018 г.), и подает ее с документами в налоговую инспекцию. Также в течение 4 месяцев после проверки ему перечисляют его же НДФЛ за 2018 год, т.е. 120 тыс.руб. Остаток вычета получился 182 тыс. – 120 тыс. = 62 тыс.руб.

В 2020 году Иван получил справку 2-НДФЛ за 2019 год. В 2019 году он заработал всего 700 тыс.руб., и удержали за год НДФЛ — 91 тыс.руб. Он составил декларацию 3-НДФЛ (за 2019 г.) и подал с другими документами в налоговую. В виде вычета за покупку ему вернули не 91 тыс.руб., а положенный остаток – 62 тыс.руб. Получается перплата в 91 тыс. – 62 тыс. = 26 тыс.руб. Эти 26 тыс. он получил за вычет по ипотеке. Подробнее об этом ниже.

Вычет по ипотеке: В договоре ипотеки у Ивана написано, что общая сумма процентов за все 10 лет ипотеки составляет 1,6 млн.руб. Значит вычет по ипотеке будет 13% * 1,6 млн = 208 тыс.руб., это положенная ему сумма.

Напоминаем, что сначала выдают вычет за покупку, только когда вся сумма будет возвращена, только потом возвращается вычет по ипотеке. Вычет по ипотеке, как и вычет за покупку, тоже зависит от ежегодного НДФЛ, но и от ежегодной оплаченной суммы по ипотечным процентам.

В 2020 году Иван посчитал, что точно дополучит остаток вычета за покупку (62 тыс.руб.), поэтому прежде чем составить декларацию 3-НДФЛ и подать документы в налоговую инспекцию, он обратился в свой ипотечный банк, где ему выдали справку по уплаченным процентам за три года, т.е. с оформления договора ипотеки. В 2017 году (за сентябрь — январь) Иван оплатил процентов на 60 тыс.руб. В 2018 году — 400 тыс.руб., т.е. больше чем положено по графику платежей, потому что ему повысили зарплату. В 2019 году – 300 тыс.руб. Всего за три года оплатил процентов на 760 тыс.руб. Вычет по ипотеке за эти три года будет 13% * 760 тыс. = 98,8 тыс.руб.

В декларации 3-НДФЛ за 2019 год, помимо информации по вычету за покупку, он указал информацию по вычету по ипотеке, т.е. указал расход на оплату процентов ипотеки за три года в сумме 760 тыс.руб.

Иван подал в налоговую инспекцию декларацию за 2019 г., справку 2-НДФЛ за 2019 г., ипотечный договор, справку об оплаченных процентах ипотеки за 3 года с остальными документами. Напоминаем, что НДФЛ за 2019 год у него составил 91 тыс.руб. Вот ему эти 91 тыс.руб. и вернули, т.е. 62 тыс.руб. (остаток вычета за покупку) плюс 26 тыс.руб. (переплата с НДФЛ в качестве вычета по процентам ипотеки) – это часть вычета по ипотеке. Остаток за три года в 98,8 тыс. – 26 тыс. = 72,8 тыс.руб. переходит на следующий год. А общий остаток будет 208 тыс. (это весь вычет по ипотеке) – 26 тыс. = 182 тыс.руб.

В 2021 году Иван взял с работы справку 2-НДФЛ за 2020 год. В ней указано, что в 2020 году с его зарплат удержали НДФЛ в 95 тыс.руб. Также получил в банке справку об оплаченных процентах за 2020 год. Всего в 2020 году он платил процентов на 350 тыс.руб. Значит вычет по ипотеке за 2020 год будет 13% * 350 тыс. = 45,5 тыс.

Иван заполнил на основании этих справок декларацию 3-НДФЛ за 2020 год, где указал, что у него есть остаток вычета по ипотеке за 2017, 2018 и 2019 год – 72,8 тыс, и плюс сумму вычета по ипотеке за 2020 год – 45,5 тыс. По сути налоговая должна ему вернуть 72,8 тыс. + 45,5 тыс. = 118,3 тыс.руб. НО налоговая ему вернула только его же НДФЛ за 2019 год, т.е. 95 тыс.руб. Выше суммы НДФЛ вернуть нельзя. Из этой суммы было 72,8 тыс. (это остаток за 2017, 2018 и 2019 гг.) плюс 22,2 тыс. Остаток вычета по ипотеке будет 118,3 тыс. – 95 тыс. = 23,3 тыс, которые переходят на следующий год.

В 2022 году с зарплат Ивана, согласно справки 2-НДФЛ за 2021 год, удержали ежегодный НДФЛ – также 90 тыс.руб. Он снова получил справку с банка об оплаченных процентов за 2021 год, где сумма была 200 тыс.руб. Значит вычет по ипотеке за 2021 году будет 13% * 300 тыс. = 26 тыс.

Он заполнил и подал декларацию 3-НДФЛ за 2021 год с документами. Хоть у него в 2021 году удержали НДФЛ в 90 тыс.руб., ему вернули за вычет по ипотеке только 26 тыс. (это за 2021 год) + 23,3 тыс. (это остаток вычета по ипотеке с предыдущих лет) = 49,3 тыс.руб. Остаток, который перейдет на следующий год будет 90 тыс. – 49,3 тыс. = 40,7 тыс.руб.

И так каждый год частями Иван будет получать вычет по ипотеке, пока платит ипотеку и не выплатят ему положенные 13% от 1,6 млн (это вся сумма процентов по договору ипотеки) = 208 тыс.руб.

Показать пример №2 ↓

В апреле 2017 года супруги Владимир и Ольга купили квартиру в ипотеку за 6 млн руб. Из них 3 млн – ипотечные средства. Ипотека на 15 лет под 12% годовых. Оформили квартиру в совместную собственность. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.

Кратко про вычет за покупку: Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (6 млн / 2) = 390 тыс., но получат они только по 260 тыс.руб. каждый, ведь по закону это максимальная сумма.

В 2018 году супруги обратились к бухгалтеру своих работодателей и получили по справке 2-НДФЛ за весь 2017 год. По данным справкам в 2017 году с зарплат Владимира его работодатель удержал НДФЛ на сумму 100 тыс.руб., с зарплат Ольги – 90 тыс.руб.

На основании данных справок Владимир и Ольга заполнили декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, каждый свою. Дополнительно каждый написал заявление на получение вычета. Декларации, заявления и документы на квартиру они подали в районную инспекцию по месту своей прописки (регистрации). В течение трех месяцев инспекция провела проверку документов, потом еще через месяц им перечислили деньги за вычет. В качестве вычета за покупку им вернули их же удержанный НДФЛ за 2017 год. Т.е. Владимиру – 100 тыс.руб., а Ольге – 90 тыс.руб. Остаток у Владимира будет 260 тыс. – 100 тыс. = 160 тыс.руб. У Ольги остаток будет 260 тыс. – 90 тыс. = 170 тыс.руб.

В 2019 году супруги вновь получили у своих работодателей справку 2-НДФЛ, только уже за 2018 год. С зарплат Владимира в 2018 году работодатель удержал 110 тыс.руб., с зарплат Ольги – 95 тыс.руб. Каждый супруг заполнил свою декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и новые заявления на получения вычета. Подали все документы в налоговую инспекцию. Через 4 месяца им снова вернули их же удержанный НДФЛ за 2018 год в качестве вычета. Владимиру — 110 тыс.руб., Ольге – 95 тыс.руб. Остаток у Владимира будет 160 тыс. – 110 тыс. = 60 тыс.руб. Остаток у Ольги 170 тыс. – 95 тыс. = 75 тыс.руб.

В 2020 году супруги получили у своих работодателей справку 2-НДФЛ за 2019 год. С зарплат Владимира в 2019 году удержали 105 тыс.руб., с зарплат Ольги – 100 тыс.руб. Каждый супруг заполнил свою декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и новые заявления. В виде вычета за покупку им вернули не их удержанный НДФЛ за 2019 г., а их остатки. Т.е. Владимиру 60 тыс.руб., Ольге 75 тыс.руб.

У Владимира переплата получилась 105 тыс. (это его НДФЛ за 2019 г.) – 60 тыс. (его остаток вычета за покупку) = 45 тыс.руб. У Ольги 100 тыс. (это ее НДФЛ за 2019 г.) – 75 тыс. (ее остаток вычета за покупку) = 25 тыс.руб. Эти переплаты им выплатили за вычет по ипотечным процентам. Об этом ниже.

Вычет по ипотеке: Здесь с расчетами сложнее. У супругов в договоре ипотеки указано, что вся сумма ипотечных процентов (переплаты) за все 15 лет составляет 3,5 млн руб. Поэтому вычет каждому супругу будет по 13% * (3,5 млн / 2) = 227,5 тыс.руб.

В 2020 году супруги посчитали, что они уже получат остаток вычета за покупку, поэтому обратились в свой ипотечный банк и получили у него справку об уплаченных ипотечных процентов с даты оформления ипотеки, т.е. за 2017, 2018 и 2019 год. В ней указано, что в 2017 году (с апреля по декабрь) они оплатили процентов на сумму 300 тыс.руб., в 2018 году – 400 тыс.руб., в 2019 году – 350 тыс.руб. Всего 300 тыс. + 400 тыс. + 350 тыс. = 1,05 млн. Получается вычет по ипотеке за эти три года каждому супругу будет по 13% * (1,05 млн / 2) = 68,2 тыс.руб.

Супруги в каждой своей декларации 3-НДФЛ за 2019, помимо информации по вычету налога, указали еще информацию по вычету по ипотеке, а именно расход каждого супруга на оплату ипотечных процентов за три года, т.е. по 525 тыс.руб.

Затем они подали декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за 2019, ипотечный договор, справку об уплаченных процентах за три года с остальными документами на квартиру.

Получается, что Владимиру в 2020 году должны вернуть 60 тыс. (его остаток вычета за покупку) + 68,2 тыс. (вычет по ипотеке за три года) = 128,2 тыс. НО ему вернули только его же удержанный НДФЛ за 2019 год. Нельзя вернуть больше суммы НДФЛ. Поэтому ему вернули 105 тыс.руб. Из них 60 тыс. за остаток вычета за покупку, и плюс 45 тыс. – это вычет по ипотеке за три года. Остаток в 68,2 тыс. – 45 тыс. = 23,2 тыс.руб. переходит на следующий год.

Тоже самое у Ольги. Ей в 2020 году вернули весь ее НДФЛ за 2019 год, т.е. 100 тыс.руб. Из них 75 тыс.руб. за это остаток вычета за покупку, и плюс 25 тыс. – это вычет по ипотеке за три года. Остаток в 68,2 тыс. – 25 тыс. = 43,2 тыс.руб. переходит на следующий год.

В 2021 году по справке 2-НДФЛ за 2020 год с зарплат Владимира удержали НДФЛ на 95 тыс.руб., с Ольги – 90 тыс.руб. Взяли справку с банка, где указано, что в 2020 году процентов оплатили на 300 тыс.руб. Получается вычет по ипотеке за 2020 год у каждого по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб.

По полученным документам заполнили декларации 3-НДФЛ за 2020 год. В них указали, что имеется вычет по ипотеке за 2020 год в сумме 19,5 тыс. и плюс переходящие остатки с прошлых лет (23,2 тыс. и 43,2 тыс.).

Владимиру вернули не весь его НДФЛ за 2020 год (95 тыс.), а только 19,5 тыс. (его вычет по ипотеке за 2020 год) + 23,2 тыс. (его переходящий остаток ипотечный вычета за прошлые года) = 42,7 тыс.руб. Переплата в 95 тыс. – 42,7 тыс. = 52,3 тыс.руб. переходит на следующий год.

Ольге также не вернули ее весь НДФЛ за 2020 год (90 тыс.), а только 19,5 тыс. (ее ипотечный вычет за 2020 год) + 43,2 тыс. (ее переходящий остаток за прошлые года) = 62,7 тыс.руб. Переплата в 90 тыс. – 62,7 тыс. = 27,3 тыс.руб. переходят на следующий год.

В 2022 году по справке 2-НДФЛ за 2021 год с зарплат Владимира удержали НДФЛ на 100 тыс.руб., с Ольги – 105 тыс.руб. Взяли справку с банка, где указано, что в 2021 году процентов оплатили на 400 тыс.руб. Получается вычет по ипотеке за 2021 год у каждого по 13% * (400 тыс. / 2) = 26 тыс.руб.

По полученным документам заполнили декларации 3-НДФЛ за 2021 год. В них указали, что имеется вычет по ипотеке за 2021 г. в сумме 26 тыс. и плюс переходящие переплаты (52,3 тыс. и 27,3 тыс.).

Владимиру вернули не весь его НДФЛ за 2021 год (100 тыс.), а только 26 тыс. (его вычет по ипотеке за 2021 год) + 52,3 тыс. (его переходящая переплата) = 78,7 тыс.руб. Переплата в 100 тыс. – 78,7 тыс. = 21,3 тыс.руб. переходит на следующий год.

Ольге также не вернули ее весь НДФЛ за 2021 год (105 тыс.), а только 26 тыс. (ее вычет по ипотеке за 2021 год) + 27,3 тыс. (ее переходящая переплата) = 62,7 тыс.руб. Переплата в 90 тыс. – 62,7 тыс. = 27,3 тыс.руб. переходят на следующий год.

И так каждый год супруги будут возвращать себе вычет по ипотеке, пока платят ипотеку и им не вернут их положенные по 227,5 тыс.руб.

Показать пример №3 ↓

Сергей купил квартиру с помощью ипотеки в марте 2014 года за 4 млн руб., из них ипотечных средств было 2,5 млн. Ипотека у него на 20 лет под 12% годовых. Сергей официально работает и платит НДФЛ с зарплаты.

Кратко про вычет за покупку: Хоть 13% * 4 млн = 420 тыс., он получит только 260 тыс.руб., т.к. по закону это максимальная сумма.

В 2015 году Сергей обратился к работодателю и получил справку 2-НДФЛ за 2014 год. В ней было указано, что за весь 2014 год он заработал 480 тыс.руб. (40 тыс. в месяц), и с его зарплат удержали 62 тыс.руб. в качестве НДФЛ. Иван на основании справки 2-НДФЛ составляет декларацию 3-НДФЛ (за 2014 г.). Затем декларацию, справку и остальные документы подает в районную налоговую инспекцию по месту своей прописки. После камеральной проверки налоговая инспекция перечисляет Сергею вычет в размере удержанного с его зарплат НДФЛ за 2014 год, т.е. те же 62 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 260 тыс. – 62 тыс. = 198 тыс.руб.

В 2016 году Сергей вновь получил у работодателя справку 2-НДФЛ, только за 2015 год. В 2015 году с его зарплат удержали уже 80 тыс.руб., т.к. немного повысили зарплату. Он снова составляет декларацию 3-НДФЛ (за 2015 г.), и подает ее с документами в налоговую инспекцию. Также в течение 4 месяцев после проверки в качестве вычета ему перечисляют его же НДФЛ за 2015 год, т.е. 80 тыс.руб. Остаток вычета получился 198 тыс. – 80 тыс. = 118 тыс.руб.

В 2017 году Сергей получил справку 2-НДФЛ за 2016 год. В 2016 году с его зарплат удержали НДФЛ всего 100 тыс.руб. Он составил декларацию 3-НДФЛ (за 2016 г.) и подал с другими документами в налоговую. Ему выплатили те же 100 тыс.руб. Остаток получился 118 тыс. – 100 тыс. = 18 тыс.руб.

В 2018 году Сергей получил справку 2-НДФЛ за 2017 год. В 2017 году с его зарплат удержали НДФЛ в 95 тыс.руб. Он составил декларацию 3-НДФЛ (за 2017 г.) и подал с другими документами в налоговую. В виде вычет за покупку ему вернули остаток в 18 тыс. Но у него вышла переплата в 95 тыс. — 18 тыс. = 77 тыс.руб. Эти 77 тыс.руб. ему вернули за вычет по ипотеке, потому что он вместе с документами на вычет за покупку, подал документы на вычет по ипотеке. Об этом ниже.

Вычет по ипотеке: У Сергея по договору ипотеки общая сумма процентов за все 20 лет составляет 4 млн руб. Хоть 13% * 4 млн = 420 тыс.руб., Сергей сможет вернуть только 390 тыс.руб., т.е. максимальную сумму ипотечного вычета по закону, ведь квартира куплена после 31 декабря 2013 года. С даты оформления договора ипотеки (с марта 2014 года) Иван исправно платит долг по ипотеке.

Напоминаю, что сначала выдают вычет за покупку, только когда вся его сумма будет возвращена, возвращают вычет по ипотеке. Вычет по ипотеке, как и вычет за покупку, тоже зависит от ежегодного НДФЛ, но и дополнительно от ежегодной оплаченной суммы по ипотечным процентам.

В 2018 году Сергей посчитал, что точно дополучит остаток вычета за покупку (18 тыс.руб.), поэтому прежде чем составить декларацию 3-НДФЛ и подать документы в налоговую инспекцию, он обратился в свой ипотечный банк, где ему выдали справку по уплаченным процентам с даты оформления договора, т.е. за четыре года — за 2014, 2015, 2016 и 2017 гг. В 2014 году (за март по декабрь) Иван оплатил процентов на 200 тыс.руб. В 2015 году — 250 тыс., в 2016 г. – 300 тыс., в 2017 – 500 тыс. (решил оплатить досрочно сверх положенного). Всего за эти четыре года он оплатил процентов на 1,25 млн руб. Вычет по ипотеке за эти четыре года будет 13% * 1,25 млн = 162,5 тыс.руб.

В декларации 3-НДФЛ за 2018 год, помимо информации по вычету за покупку, он указал информацию по вычету по ипотеке, т.е. расход на оплату ипотечных процентов за эти четыре года на сумму 1,25 млн руб.

Иван подал в налоговую инспекцию данную декларацию за 2019 г., справку 2-НДФЛ за 2019 г., ипотечный договор, справку об оплаченных процентах ипотеки за 4 года с остальными документами. Напоминаю, что НДФЛ за 2019 год у него составил 95 тыс.руб. Вот ему эти 95 тыс.руб. и вернули, т.е. 18 тыс.руб. (это остаток вычета за покупку) плюс 77 тыс.руб. (это часть от вычет по ипотеке за четыре года). Остаток за четыре года будет 162,5 тыс. – 77 тыс. = 85,5 тыс.руб., который переходит на следующий год. А общий остаток будет 390 тыс. (это весь вычет по ипотеке) – 77 тыс. = 313 тыс.руб.

В 2019 году Сергей взял с работы справку 2-НДФЛ за 2018 год. В ней указано, что в 2018 году с его зарплат удержали НДФЛ в 100 тыс.руб. Также он получил в банке справку об оплаченных процентах за 2018 год. Всего в 2018 году он платил процентов на 200 тыс.руб. Значит вычет по ипотеке за 2019 год будет 13% * 200 тыс. = 26 тыс.руб.

Иван заполнил на основании этих справок декларацию 3-НДФЛ за 2018 год, где указал, что у него вычет по ипотеке за 2018 год на 26 тыс. плюс 85,5 тыс. (это остаток вычета за предыдущие четыре года — 2017, 2018 и 2019 гг.). Итого 111,5 тыс.руб. НО налоговая инспекция вернула только его ежегодный НДФЛ за 2018 год, т.е. 100 тыс.руб. Больше суммы НДФЛ получить нельзя. Поэтому остаток вычета, который переходит на следующий год будет 111,5 тыс. – 100 тыс. = 11,5 тыс.руб.

В 2020 году с зарплат Сергея, согласно справки 2-НДФЛ за 2019 год, удержали ежегодный НДФЛ – 90 тыс.руб. Он получил справку с банка об оплаченных процентов за 2019 год, где сумма была 150 тыс.руб. Значит вычет по ипотеке за 2021 году будет 13% * 150 тыс. = 19,5 тыс.руб.

Он заполнил и подал декларацию 3-НДФЛ за 2019 год с документами. В декларации указал, что у него имеется остаток вычет по ипотеке за предыдущие года на сумму 11,5 тыс.руб. плюс 19,5 тыс. (вычет за 2019 год). Хоть у него в 2019 году удержали НДФЛ в 90 тыс.руб., налоговая ему вернула за вычет по ипотеке только 19,5 тыс. (это за 2019 год) + 11,5 тыс. (это остаток с предыдущих лет) = 31 тыс.руб. Остаток, который переходит в следующий год будет 90 тыс. – 31 тыс. = 59 тыс.руб.

И так каждый год частями Сергей будет получать вычет по ипотеке, пока платит ипотеку и не выплатят ему положенные 390 тыс.руб.

Понравилась статья? Пожалуйста, поставьте лайк ;)

Есть вопросы? Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):

8 (499) 938-45-78Москва и обл.
8 (812) 425-62-89Санкт-Петербург и обл.
8 (800) 350-24-83все регионы РФ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

40 комментариев

  1. Виктория:

    Добрый день, купили квартиру в ипотеку, сделку оформили уже после развода с бывшим мужем. Он-генеральный заёмщик, я- созаёмщик. У него 1/3 доля квартиры, у меня- 2/3 доли. Как делятся в нашем случае проценты по ипотеке, пропорционально долям собственности квартиры? Можем ли мы нотариально составить соглашение о разделе процентов, указав, что все проценты оплачивает бывший супруг? Каким нормативным документом регламентировано деление процентов по ипотеке между созаёмщиками?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Виктория. Ипотечный вычет не привязан к долям. Поэтому Вы можете распределить расходы на оплату процентов в любой пропорции между собой — п. 4 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС РФ от 23 мая 2016 №БС-3-11/2315. В налоговой могут настаивать, что расходы распределить не сможете, поэтому лучше заранее распечатайте указанное письмо на всякий случай.

      Ответить
  2. Елена:

    Здравствуйте! Приобрели квартиру в ипотеку с супругом за 3,5 млн, за 3 года нам вернули полностью вычет. На 4ый год появилась возможность воспользоваться мат капиталом. Как будет произведён перерасчёт?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Елена. Я так поняла, что теперь Вы будете возвращать вычет с ипотечных процентов. На сумму мат.капитала вычет не выдают. Когда собственники оплачивают мат.капиталом часть ипотеки, банк решает как распределить его сумму. Обычно в такой пропорции: 95% мат.капитала на оплату основного долга, 5% на оплату процентов. Или 90% и 10%. В каждом банке соотношение немного отличается. Теперь объясню на примере, чтоб было понятнее. С начала оформления ипотеки Вы с супругом оплатили процентов на сумму 600 тыс.руб. Когда воспользовались мат.капиталом, банк перечислил из него 30 тыс.руб. на оплату процентов, остальную сумму на оплату основного долга. Значит Вы можете получить 13% * (600 тыс. — 30 тыс.) = 74,1 тыс.руб. на двоих.

      Ответить
  3. Александр:

    Добрый день. Ситуация такова:
    Приобрели с супругой квартиру за 5 млн.р. с ипотекой 3.6 млн.руб в 2016 и закрыли кредит в 2019. Подали с супругой на вычет за Покупку только в 2020, когда узнали об этой возможности.
    1) супруга имея средний доход подала в 2020 декларации за 2017, 2018, 2019 и получит вычет в размере 248т.р. Остаток на 2020 = 12т.р.
    2) я имея высокий доход и выплаты НДФЛ подал в 2020 году декларацию за 2017г и получу полную сумму в 260т.р.
    Тут все просто и понятно.

    Далее вычет по Ипотеке(%). весь вычет за 2016-2019 решили делать на меня (100%, супруга 0%)
    У меня были высокие доходы и выплаты НДФЛ в размере 265тр (2016), 272тр (2017), 330тр (2018), 10 (в 2019 доходы резко упали)
    Проценты по ипотеке выплачены в размере: 395 тр (2016), 424тр (2017), 326тр (2018) и 250 (2019)
    Соответственно могу рассчитывать на возврат 13% от этих сумм: 52 тр (2016), 55тр (2017), 42тр (2018) и 33 (2019)
    3) Подав декларацию за 2018 я могу получить вычет только за 2016-2018, т.е. 52+55+42=149 тр. При моем уплаченном в 2018г НДФЛ в размере 330 тр сумма в 149 т.р. будет выплачена полностью. Переплата по НДФЛ составила 181 т.р.
    4) Подав декларацию за 2019 на какую сумму возврата я смогу рассчитывать? 33 т.р. или только уплаченный мной НДФЛ 10 т.р. = остаток в 23 т.р. уйдет на 2020 год? Либо я могу получить всю оставшуюся сумму 33 т.р. не смотря на низкий доход в 2019, ведь в 2018 была большая переплата?
    *Спасибо*

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Александр. Переплата учитывается, поэтому Вы можете вернуть все 33 т.р.

      Ответить
  4. Лера:

    Здравствуйте.ооочень запуталась,помогите разобраться плиз.
    1) сначала подаются документы за возврат стоимости квартиры( макс 260 т.), только после их получения нужно подавать на возврат процентов?
    2) если у меня 13% от стоимости квартиры — это 192 т, могу ли я воспользоваться получением остатка ( 260-192=68 тыс) от покупки второй квартиры?
    3) если у нас первоначальный взнос был платежем от государства (по программе Российская семья), как в этом случае подавать?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Лера. Отвечу на вопросы не по-порядку, чтобы Вы уловили смысл. 3) На любую сумму помощи от государства, вычет не выдают. Потому у Вас вычет за покупку будет равен 13% * (стоимость квартиры минус платеж от государства по вашей программе). 1) Обычно сначала возвращают вычет за покупку, потом ипотечный, чтобы не путаться в заполнении деклараций и носить меньше документов. Когда у Вас остаток вычета за покупку будет меньше вашего прошлогоднего НДФЛ, стоит начать указывать в декларации сумму ипотечных процентов. Чтобы в итоге вернуть весь прошлогодний НДФЛ. Внимательно прочтите примеры в статье, в них все подробно расписано. 2) Да, если с данной квартиры не вернете максимальные 260 тыс.руб., сможете вернуть с покупки новой. Но как и ответила на 3 вопрос — у Вас будет не 192 тыс.руб., а меньше. Сумма помощи государства не в счет.

      Ответить
  5. Руслан:

    Добрый день!
    Я уже воспользовался налоговым вычетом при покупке предыдущей квартиры в ипотеку. С прошлой ипотеки я осуществлял возврат и с 2-х млн и с выплаченных процентов. Значит ли это что я больше не могу воспользоваться вычетом с процентов? Купил другую квартиру снова в ипотеку

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Руслан. Больше не можете. Вычет по ипотеке можно получить только за одну недвижимость.

      Ответить
  6. Елена:

    Добрый день! Если мы с мужем еще не полностью получили налоговый вычет за стоимость квартиры, можем ли мы так же внести данные в декларацию по процентам по кредиту?

    Если мы получаем вычет вдвоем, и к примеру в справке по выплаченным процентам будет указана сумма 100000р, в декларации мне надо указать 50000, и мужу 50000? Или налоговая делит это сама, и в декларации необходимо указать полную сумму справки?

    Заранее спасибо!

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Елена. Да, можете внести проценты по кредиту. Указываете в декларации свою половину, по вашему примеру по 50000. Декларация 3-НДФЛ именная, в ней указываются только ваши личные расходы и доходы, а не общие с мужем.

      Ответить
  7. Елена:

    Добрый день. Я в браке. В этом году купили 3 к-квартиру в ипотеку в строящемся доме по ДДУ. Стоимость 4 714 000 р Дo 2014 года я покупала 1-к квартиру и получила уже налоговый вычет. Имею ли я право , после получения акта приёма-передачи на 3-к квартиру, купленную в этом году, оформить только налоговый вычет по ипотечным процентам при этом написав заявление на распределение долей 100% (моя доля) и 0% (доля мужа)? Заранее спасибо за ответ.

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Елена. Да, можете.

      Ответить
      • Елена:

        Не могли бы Вы уточнить в дополнение к вопросу выше. Можем ли мы с мужем вычет налога распределить в одной пропорции (его доля 100%, а моя 0%), а «ипотечный» наоборот (моя доля 100% а его 0%) , чтобы он мог получить вычет на квартиру , а я получила бы вычет на проценты за ипотеку (от 3 000 000 р) ?

        Ответить
        • Афанасьева Марина:

          Вы можете так сделать. Заявление на распределения процентов нужно написать в любом случае. Только не всегда стоит писать заявление на распределения вычета на квартиру. Зависит от вашей ситуации: 1) если квартира будет у Вас в совместной собственности на двоих, то нет смысла писать данное заявление. Потому что вычет на квартиру каждый человек может получить максимум 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн. руб. У мужа половина квартиры оценена в 2,35 млн., т.е. он и так не всю сумму с нее получит. А только с 2 млн.руб. 2) если квартира оформляется в собственность только одного из супругов — тогда нужно подать оба заявления.

          Ответить
Показать остальные комментарии