Бесплатная консультация с юристом

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером — работающим или нет

Статья обновлена: 17 января 2020 г.
Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4-х летним стажем работы.

Здравствуйте. Пенсионеры при покупке недвижимости имеют свои особенности в получении налогового вычета. Здесь нужно многое учесть — работает ли пенсионер или уже нет, когда он купил недвижимость и когда вышел на пенсию. Я разберу отдельные ситуации и все моменты опишу по принципу «от простого к сложному», приведу примеры. Все для лучшего понимания.

В данной статье буду описывать о вычете при покупке квартиры без ипотеки и прочих субсидий.

Что такое вычет

Ст. 220 НК РФ — Имущественные налоговые вычеты

Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ (подоходный налог), который удерживали с его зарплаты или других доходов. Вычет, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости, называется имущественным — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Если у гражданина кроме пенсии нет другого дохода, чаще всего вычет ему не положен. С пенсии НДФЛ не удерживают (п. 2 ст. 217 НК РФ), значит и возвращать нечего. Нет НДФЛ — нет вычета. Но у пенсионеров есть важное отличие от других категорий граждан — они могут получить вычет за прошлые года. Но сначала разберемся с размером вычета.

Сколько можно вернуть и максимальная сумма

Вычет равен 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости) — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Стоимость указана в договоре купли-продажи. Если в квартире несколько собственников, общая сумма вычета делится между ними по размеру их долей.

Если квартира куплена супругами и оформлена ими в совместную собственность, вычет у каждого будет по 13% от половины стоимости квартиры. Тоже самое когда купленная квартира оформлена только на одного из супругов. Второй супруг все равно может получить 13% за половину стоимости квартиры. Любая недвижимость, которая куплена в браке, считается совместно нажитым имуществом обоих супругов, даже если оформлена только на одного из них — п. 2 ст. 34 СК РФ. Исключение составляет когда супруги оформили брачный договор, в котором указали иной режим собственности — п. 1 ст. 42 СК РФ.

Есть максимальная сумма — это 260 тыс.руб. на каждого собственника, т.е. 13% от 2 млн. Больше 260 тыс.руб. получить нельзя — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это не означает что всегда можно рассчитывать на максимальную сумму. Не забываем о размере вычета. Проще понять по примерам.

ПРИМЕР №1: В 2019 году Олег купил квартиру за 3 млн.руб. Он — единственный собственник. Покупал квартиру вне брака. Хоть 13% * 3 млн. = 390 тыс.руб., Олег может вернуть только максимальные 260 тыс.руб.

ПРИМЕР №2: В 2019 году Ольга, не находясь в браке, купила квартиру за 1,5 млн.руб. Размер вычета у нее составляет 13% * 1,5 млн. = 195 тыс.руб.

ПРИМЕР №3: Супруги Антон и Светлана купили квартиру за 3,7 млн.руб. Оформили ее в совместную собственность. Значит каждый супругов может рассчитывать на вычет с половины стоимости квартиры, т.е. по 13% * (3,7 млн. / 2) = 240,5 тыс.руб.

ПРИМЕР №4: Ольга и Павел купили квартиру за 4,7 млн.руб. У Павла доля в 2/3, у Ольги в 1/3. Хоть у Павла и получается 13% * (4,7 млн. * 2/3) = 407,3 тыс.руб., он может вернуть только максимальные 260 тыс.руб. у Ольги вычет будет 13% * (4,7 млн. * 1/3) = 203,6 тыс.руб.

ПРИМЕР №5: Супруги Дмитрий и Дарья купили квартиру за 6,5 млн.руб. Оформили ее в собственность только на Дмитрия. Супруга также имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Хоть у каждого и будет по 13% * (6,5 млн. / 2) = 422,5 тыс.руб., каждый из них может вернуть только максимальные 260 тыс.руб.

Поможем в получении вычетовСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся в вашей ситуации, посчитают размер ваших вычетов, подготовят документы и будут сопровождать весь процесс до момента получения денегVerniteNalog.ru

Главная особенность у пенсионеров в получении имущественного вычета

П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Простыми словами — пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил. Поэтому документы на вычет нужно подать на следующий год после сделки. Например, если квартира куплена в 2019 году, документы нужно подать в 2020 году (в любой день). Здесь нужно учесть размер вычета и максимально выдаваемую сумму.

Теперь я разберу отдельные ситуации с примерами, чтобы было понятнее.

Ситуация №1 — Вычет неработающим пенсионерам

Здесь важно когда знать когда гражданин вышел на пенсию и когда купил квартиру. Если пенсионер за последние 4 года хоть какое-то время еще работал и платил НДФЛ, этот НДФЛ ему и вернут. Если он за 4 года не работал, а получал только пенсию, то и вычет ему не положен. С пенсии НДФЛ не удерживают, а значит и возвращать нечего. Прочтите примеры для лучшего понимания.

ПРИМЕР №1 (гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию): Владимир в мае 2019 года купил квартиру за 1,5 млн. руб. Затем в сентябре того же года уволился с работы и вышел на пенсию. Вычет у Сергея составляет 13% * 1,5 млн. = 195 тыс.руб.

Так как Владимир теперь пенсионер, документы в налоговую инспекцию ему нужно подавать на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Тогда он может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

В 2019 году (с января по сентябрь) с зарплат Сергея удержали НДФЛ в сумме 30 тыс.руб. В 2018 году — 70 тыс.руб., в 2017 году — 60 тыс.руб., в 2016 году — 55 тыс.руб. То есть НДФЛ за последние 4 года составляет 30 тыс. + 70 тыс. + 60 тыс. + 55 тыс. = 215 тыс.руб.

Итог: В 2020 году Владимиру вернули не все 215 тыс.руб., а только положенные 195 тыс.руб., т.е. 13% от стоимости квартиры.

ПРИМЕР №2 (квартира куплена через несколько лет после выхода на пенсию): Анна в марте 2016 года уволилась с работы и вышла на пенсию. С того времени нигде не работает. В 2019 году, т.е. уже будучи на пенсии, она купил квартиру за 2,3 млн. руб. Хоть у Анны и получается 13% * 2,3 млн. = 299 тыс.руб., вычет у нее будет максимальные 260 тыс.руб. Больше это суммы получить нельзя.

Анна является пенсионером, поэтому документы в налоговую инспекцию ей нужно подать на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Поэтому она может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

В 2016 году (с января по март) с зарплат Анны удержали НДФЛ в сумме 40 тыс.руб. В 2017, 2018 и 2019 годах она не работала, значит и не платила НДФЛ. За эти года ей нечего возвращать.

Итог: В 2020 году Анне вернули ее НДФЛ за 2016 год (с января по март), т.е. 40 тыс.руб.

ПРИМЕР №3 (купил квартиру, а через год вышел на пенсию): В августе 2019 года Андрей купил квартиру за 3,5 млн.руб. А в феврале 2020 года вышел на пенсию. Хоть у него и получается 13% * 3,5 млн. = 455 тыс.руб., он может вернуть только максимальные 260 тыс.руб.

После выхода на пенсию, Андрей может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года, т.е. в 2020 году он может вернуть НДФЛ за 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

За весь 2019 год работодатель Андрея удержал с его зарплат НДФЛ в сумме 65 тыс.руб. В 2018 году — 63 тыс.руб., в 2017 году — 60 тыс.руб., в 2016 году — 58 тыс.руб. Итоге за 4 года удержали НФДЛ на 65 тыс. + 63 тыс. + 60 тыс. + 58 тыс. = 246 тыс.руб.

Итог: В 2020 году Андрею вернули не максимальные 260 тыс.руб., а удержанный НДФЛ за 4 года — 246 тыс.руб.

Ситуация №2 — Вычет работающим пенсионерам

Если пенсионер до сих пор официально работает и с его зарплат/доходов удерживают НДФЛ, он может рассчитывать на возврат НДФЛ за три года до покупки квартиры + за год покупки. Итого за 4 года. Главное, чтобы он подал документы на вычет в следующем году после сделки.

Если работающий пенсионер узнал о своем праве на вычет через несколько лет после покупки, он все равно может вернуть НДФЛ за последние 4 года. Например, пенсионер купил квартиру в 2017 году, а о своем праве на вычет узнал только в 2020 году. При подаче документов в 2020 году, он может вернуть НДФЛ за 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

ПРИМЕР №1 (квартира куплена до выхода на пенсию): Светлана в мае 2018 года купила квартиру за 3,6 млн.руб. Хоть у нее и получается 13% * 3,6 млн. = 468 тыс.руб., она может вернуть только максимальные 260 тыс.руб.

За весь 2018 год с зарплат Светланы удержали НДФЛ в сумме 80 тыс.руб. В мае 2019 года после подачи документов ей вернули НДФЛ за весь 2018 год, т.е. 80 тыс.руб. Остаток вычета получается 260 тыс. — 80 тыс. = 180 тыс.руб.

В сентябре 2019 года она вышла на пенсию, но до сих пор продолжает работать. Поэтому в 2020 году она может вернуть НДФЛ за последние 4 года — за 2019 (в обычно порядке), за 2018 (уже вернула его), за 2017 и 2016 года.

В 2019 году с ее зарплат удержали 83 тыс.руб., в 2017 году — 74 тыс.руб., в 2016 году — 70 тыс.руб. Всего НДФЛ получается 83 тыс. + 74 тыс. + 70 тыс. = 227 тыс.руб.

Итог: В 2020 году Светлана вернет себе не 227 тыс.руб., а остаток вычета в 180 тыс.руб.

ПРИМЕР №2 (квартира куплена после выхода на пенсию): Александр в феврале 2018 года вышел на пенсию, но до сих пор работает. Затем в апреле 2019 года купил квартиру за 2,4 млн. руб. Хоть у него и будет 13% * 2,4 млн. = 312 тыс.руб., он может вернуть только максимальные 260 тыс.руб.

Документы в налоговую инспекцию нужно подавать на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Так как Александр является пенсионером, он в 2020 году может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

За весь 2019 год с его зарплат удержали НДФЛ в 78 тыс.руб. В 2018 году — 75 тыс.руб., в 2017 году — 74 тыс.руб., в 2016 году — 65 тыс.руб. Всего НДФЛ за эти 4 года составляет 78 тыс. + 75 тыс. + 74 тыс. + 65 тыс. = 292 тыс.руб.

Итог: В 2020 году Александр вернул себе не все 292 тыс.руб., а только максимальные 260 тыс.руб.

ПРИМЕР №3 (квартира куплена после выхода на пенсию): Кирилл в октябре 2015 года вышел на пенсию, но до сих пор работает. Затем в марте 2018 года купил квартиру за 1,8 млн. руб. Вычет у него будет 13% * 1,8 млн. = 234 тыс.руб.

Кирилл только в 2020 году узнал, что ему положен вычет и сразу решил его получить. Кирилл является пенсионером, значит он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года. То есть в 2020 году на возврат НДФЛ за 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

За весь 2019 год с зарплат Кирилла удержали НДФЛ в 55 тыс.руб. В 2018 году удержали всего 25 тыс.руб., потому что он уволился с одной работы и не сразу устроился на другую. В 2017 и 2016 году работал неофициально, значит не платил НДФЛ, поэтому возвращать за эти года нечего.

В 2020 году Кириллу вернули 55 тыс. + 25 тыс. = 80 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 234 тыс. — 80 тыс. = 154 тыс.руб.

В 2020 году с зарплат Кирилла удержали НДФЛ в 59 тыс.руб. Значит в 2021 году ему вернули эту же сумму. Остаток вычета будет 154 тыс. — 59 тыс. = 95 тыс.руб. И так каждый год Кирилл будет себе возвращать прошлогодний НДФЛ, пока не вернет всю сумму вычета.

Можно распределить вычет на супруга

Если квартира куплена в браке, каждый супруг имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Не имеет значение оформлена квартира в совместную собственность или только на одного из них. Квартира все равно считается общим имуществом обоих супругов — п. 1 ст. 256 ГК РФ и п. 2 ст. 34 СК РФ.

Супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По-умолчанию у каждого супруга 50 на 50. Но можно распределить, например, 60 на 40. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму.

Можно распределить весь вычет на первого супруга даже когда — 1) второй супруг не работает и не платит НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. 2) квартира полностью оформлена на второго супруга — письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480. Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его за другую недвижимость.

При перераспределении вычета не забываем, что каждый может вернуть только 260 тыс.руб. Больше это суммы вернуть нельзя — ни за себя, ни за супруга. Поэтому нет смысла в распределении, если квартира куплена супругами за 4 млн.руб. и выше. Теперь примеры.

ПРИМЕР №1: В 2019 году супруги Андрей и Марина купили квартиру за 4,6 млн. руб. Оформили в совместную собственность. Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (4,6 млн. / 2) = 299 тыс., каждый из супругов может вернуть только по 260 тыс.руб.

Андрей вышел на пенсию в 2014 году и нигде не работает. Марина работает и платит НДФЛ. Андрей не может вернуть НДФЛ за последние 4 года. Возвращать ему нечего. И распределять свой вычет на Марину также нет смысла, потому что супруга и так получит максимальные 260 тыс.руб.

ПРИМЕР №2: В 2019 году супруги Артем и Ольга купили квартиру за 3,2 млн.руб. Вычет у каждого супруга будет по 13% * (3,2 млн. / 2) = 208 тыс.руб.

Ольга давно не работает и вышла на пенсию, поэтому вычет ей не положен. Артем вышел на пенсию в 2018 году, но до сих пор работает. В их случае ему стоит подать документы в 2020 году. Тогда он может вернуть НДФЛ за 4 последних года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года. Также им стоит написать заявление на распределение вычета. Каждый гражданин может вернуть себе только 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Поэтому в заявлении они указали, что расходы Артема на покупку составили 2 млн.руб., а расходы Ольги оставшееся 1,2 млн.руб.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Решите пример *