Бесплатная консультация с юристом

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить только один раз, но…

Статья обновлена: 9 марта 2020 г.
Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 5-летним стажем работы.

Здравствуйте. Каждый человек может получить имущественный налоговый вычет только один раз, но в некоторых случаях его можно “добрать” до максимальных 260 тыс.руб. с нескольких покупок недвижимости. Все зависит от даты покупки — до января 2014 года или после января 2014 года. Обязательно прочтите мои примеры, чтобы лучше все понять.

Если квартира куплена в ипотеку, то вместе с вычетом за расходы на приобретение, можно рассчитывать и на вычет на расходы за оплату процентов по ипотеке. Этот «ипотечный» вычет можно получить только один раз и “добрать” до максимальной суммы уже нельзя.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты — советую внимательно изучить.

Датой покупки квартиры считается дата регистрации права собственности. Если квартира куплена на вторичном рынке, то дату можно узнать в выписке из ЕГРН или в свидетельстве о регистрации права собственности. Выписку из ЕГРН на нужную квартиру можно заказать в Ктотам.про за 250р. Срок получения выписки в среднем 1 час, открыть ее можно как на компьютере, так и на телефоне. Взгляните на образец, в пункте №2 во 2-м разделе показана дата регистрации права. Если же квартира куплена в новостройке, то считается дата подписания акта приема-передачи — пп. 6 и 7 п. 3 ст. 220 НК РФ.

  • Если квартира куплена после января 2014 года

    Максимальная сумма вычета за расходы на покупку составляют 260 тыс.руб., но данная сумма не делится между собственниками по их долям, а закреплена на каждого собственника — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. То есть каждому собственнику положены максимальные 260 тыс.руб.

    Если гражданин уже получил вычет за квартиру, купленную с 2014 года, но у него вышло меньше максимальных 260 тыс.руб., то ему можно “добрать” до этой суммы, но с покупки другой недвижимости — абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Внимательно прочтите примеры.

    Если гражданин получил только вычет за покупку за одну квартиру, то он может получить вычет по ипотечным процентам, но только за другую недвижимость, купленную в ипотеку после января 2014 года.

    ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

    Пример №1: Андрей купил квартиру в 2014 году за 1,5 млн руб. полностью за наличные. Вычет налога он получил в размере 13% * 1,5 млн = 195 тыс.руб. В 2017 году он ее продал и купил новую за 3 млн руб. с помощью ипотеки. Хоть 13% * 3 млн будет 390 тыс., он получит только остаток за налоговый вычет в размере 65 тыс, т.е. максимальные 260 тыс. минус прошлый вычет в 195 тыс. Дополнительно за новую купленную квартиру он может получить вычет по ипотечным процентам.

    Пример №2. Супруги Андрей и Светлана купили квартиру в 2014 году за 3 млн руб. полностью за наличные. Оформили в совместную собственность. Налоговый вычет они получили каждый по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб. В 2017 году они ее продали и купили себе новую квартиру за 5 млн руб., но теперь в ипотеку. Также оформили ее в совместную собственность. Хоть и у каждого и будет по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., за налоговый вычет они получат только по остатку, т.е. по 260 тыс. — 195 тыс. = 65 тыс.руб. Также они могут получить за новую квартиру «ипотечный» вычет.

    Пример №3. Алексей купил квартиру в 2015 году за 3 млн руб. Хоть у него и получится, что 13% * 3 млн = 390 тыс., он получил только максимальные 260 тыс.руб. В дальнейшем при покупке новой квартиры, он не сможет дополучить налоговый вычет, т.к. уже получил максимальную сумму. Но он может получить «ипотечный» вычет, если новую квартиру купит в ипотеку.

    Пример №4. Светлана купила квартиру в 2015 году за 1,8 млн руб. за свои наличные деньги. Вычет она получила в 13% * 1,8 млн = 234 тыс. В 2017 году она купила еще комнату за 500 тыс.руб., также на наличные. Хоть 13% * 500 тыс. = 65 тыс, “добрать” за комнату она сможет только остаток в 260 тыс. – 234 тыс. = 26 тыс.руб.

    Пример №5. Дмитрий и Марина купили квартиру в 2016 год за 3 млн руб. Доли у них у каждого по ½. Вычет они получили по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс. При покупке новой недвижимости каждый из них может дополучить вычет максимум по 260 тыс. – 195 тыс. = 65 тыс. Ведь максимальная сумма в 260 тыс. относится к каждому гражданину-собственнику. Также они смогут получить вычет по ипотечным процентам за недвижимость, купленную в ипотеку.

    Пример №6. Дмитрий и Оксана купили квартиру в 2015 году за 4 млн руб. за наличные. У Дмитрия доля в 1/3, у Оксаны в 2/3.

    У Дмитрия вычет налога будет 13% * (4 млн / 3) = 173,3 тыс. При покупке другой недвижимости, он сможет добрать только до 260 тыс. – 173,3 = 86,7 тыс.руб. А если купит квартиру в ипотеку, то дополнительно вычет по ипотечным процентам.

    У Ольги хоть и будет 13% * ((4 млн * 2) / 3) = 346,6 тыс, получит она только максимальные 260 тыс.руб. И при покупки другой недвижимости налоговый вычет получить уже не сможет. Но если купит квартиру в ипотеку, то сможет получить вычет по процентам.

  • По этой ссылке читайте сколько можно вернуть НФДЛ в виде вычета и как он выплачивается. Как оформить вычет — инструкция.

    Поможем в получении вычетовСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают размер вычетов, подготовят документы и будут сопровождать весь процесс до момента получения денегVerniteNalog.ru

  • Если квартира куплена до января 2014 года

    Если гражданин получил (или получит) вычет за расходы на покупку квартиры до января 2014 года, то за другую купленную недвижимость он получить это вычет уже не сможет, даже если ему вернули меньше максимальных 260 тыс.руб. — абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (старая редакция).

    Эти максимальные 260 тыс.руб. рассчитаны на всю квартиру, т.е. эту сумму собственники делят между собой в зависимости от размера своих долей — абз. 15 пп. 2 п. 1 ст.220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (старая редакция). Внимательно прочтите примеры.

    Если гражданин получил только налоговый вычет за покупку, то он может получить вычет за оплату ипотечных процентов, но только за другую недвижимость, купленную в ипотеку после января 2014 года. Потому что с января 2014 года по изменениям в налоговом законодательстве вычет за покупку и вычет по ипотеке разделены и являются самостоятельными. До 2014 года они были прикреплены только к одной недвижимости.

    ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

    Пример №1: В 2013 году супруги Андрей и Ольга купили квартиру за 1,5 млн руб. за наличные. Оформили в совместную собственность на двоих. Вычет налога они получили каждый по 13% * (1,5 млн / 2) = 97,5 тыс.руб. В 2017 году они эту квартиру продали и купили себе новую за 4 млн руб., но в ипотеку. Налоговый вычет за новую квартиру они не смогут получить, т.к. уже получили его за квартиру, купленную до января 2014 года. НО они имеют право получить за новую квартиру «ипотечный» вычет. Ведь новая квартира куплена в ипотеку и после января 2014 года.

    Пример №2. В 2011 году Андрей купил квартиру за 2,5 млн руб. полностью за свои наличные средства. Хоть 13% * 2,5 млн будет 325 тыс.руб., он получил только 260 тыс., потому что это максимальная выдаваемая сумма. В 2016 году он данную квартиру продал и купил себе новую квартиру 4 млн руб., но с помощью ипотеки. Налоговый вычет при покупке новой квартиры он не получит. Во-первых, он получил вычет за квартиру, которая куплена до января 2014 года. Во-вторых, он уже получил максимальную сумму. НО он может получить вычет по ипотечным процентам, т.к. купил новую квартиру в ипотеку и после января 2014 года.

    Пример №3. В 2013 году Светлана и Алексей купили квартиру за 3 млн руб. за наличные. У каждого доля по ½. Хоть и каждому должно быть по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб., получили они каждый только по 130 тыс.руб. Ведь максимальная сумма вычета в 260 тыс. выдается на всю квартиру, и эту сумму они поделили по своим долям. В 2015 году они эту квартиру продали и купили себе новую за 5 млн руб., но в ипотеку. Налоговый вычет они не смогут получить, но имеют право получить за новую квартиру «ипотечный» вычет. Ведь новая квартира куплена в ипотеку и после января 2014 года.

    Пример №4. В 2012 году Алексей купил квартиру за 800 тыс.руб. полностью за наличные. Вычет у него получается в размере 13% * 1 млн = 104 тыс., который он и получил. В 2016 году он ее продал и купил новую квартиру за 2 млн руб. также за наличные. Вычет налога за новую квартиру он получить уже не сможет. Точнее не сможет “добрать” дополнительных 156 тыс. до максимальных 260 тыс.

    Пример №5. В 2013 году Дмитрий купил квартиру за 1 млн руб. Только в 2016 году узнал, что имеет право получить налоговый вычет. Напоминаю, что налоговый вычет не имеет “срока давности”. Вычет он получит по старым правилам, ведь квартира куплена до 2014 года.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

40 комментариев

  1. Георгий:

    Здравствуйте. С супругой купили квартиру. Оформили на нее. Получила вычет 130 тыс.руб. Решили взять ипотеку на другую квартиру, которую оформим на меня.
    Вопросы:
    1. Можно ли использовать имущественный вычет при ипотеке (новостройка)?
    2. При получении мною имущественного вычета, возможно ли оставшиеся 130 тыс.руб. супруги возместить, добавить к моему вычету?

    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Георгий. 1. Да, ипотечный вычет можно получить, если ранее не получали его. 2. Да, так можно сделать, но не всегда в этом есть смысл. Каждый может вернуть только 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Больше этой суммы получить нельзя — ни за себя, ни тем более за супруга. Если Вы купили квартиру за 4 млн.руб. и выше, то нет смысла распределять на Вас. Вы и так получите максимальные 260 тыс.руб.

  2. Ольга:

    Здравствуйте,покупала квартиру в 2001 году,возвращался налоговый вычет 13%.По тем ценам возврат получила 10000 т.р.Затем покупала квартиру в 2013 году,за свои деньги.В 2018 году продала ее и купила другую за 2150000 руб.,взяв в ипотечный кредит 1050000 руб.,который частично покрыла материнским капиталом.Скажите пожалуйста,на что можно расчитывать?

    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Ольга. Рассчитывать можете только на ипотечный вычет. Он равен 13% от суммы уплаченных процентов ипотеки. Взгляните на свой график платежей, он обычно указан в кредитном договоре или в приложении к нему. Ипотека делится на два платежа — сумма основного долга и процентов. С суммы процентов и считается 13%.

  3. Андрей:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, могу ли я получить с денежных средств внесённых на приобретение квартиры в 2020 г. налоговый в размере примерно 80 000 при условии, что я уже получил налоговый вычет с приобретенной до этого квартиры в 2016 г. примерно 180 000? То есть с двух квартир приобретенных после 2014 г.

    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Андрей. Да, в вашей ситуации сможете добрать 80 000 рублей.

  4. Василий:

    Мы с женой приобрели квартиру в ипотеку до 2014 года и получали налоговый вычет от стоимости квартиры и от уплаченных процентов. В 2017 году взяли другую квартиру в ипотеку. Можем ли мы дополучить налоговый вычет от уплаченных процентов за вторую квартиру?

    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Василий. Нет, дополучить ипотечный вычет нельзя. Это не предусмотрено законом.

  5. Дмитрий:

    Мною приобретена квартира в 2008 году(вычет получил)..в 2015 продал…в 2016 женился и преобрел другую квартиру..(состоял в браке)..я собственник,как понимаю налоговый вычет уже не положен…а если я сейчас сделаю супругу вторым собственником..положен ли ей вычет?(ранее она им не пользовалась)..спасибо

    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Дмитрий. Так как Вы купили квартиру в браке, то она считается совместным имуществом обоих супругов, даже если она оформлена только на Вас — ст. 34 СК РФ. Поэтому Вам не смысла делать супругу вторым собственником — она и так ей является (по закону, но не по бумагам). Если конечно Вы не оформляли брачный договор. Если супруга платит НДФЛ с зарплаты/доходов и не получала вычет, то она имеет право получить его до 260 тыс.руб. (13% от 2 млн). Это максимальная сумма. В общем нужно знать за сколько Вы купили квартиру.

  6. Вера:

    Добрый день! В 2002 году купила квартиру, налоговый вычет вернула (правда не помню какую сумму, но это не суть важно), далее в 2012 году продала и купила в ипотеку другую квартиру, ипотека платилась по 2017 год. В 2014 году произошли изменения в законодательстве. У меня вопрос смогу ли я вернуть ипотечные проценты, которые были уплачены с 2014 по 2017 год. Спасибо за ответ.

    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Вера. Нет, т.к. Вы купили другую квартиру до 2014 года, т.е. до изменений в законодательстве.

  7. Юлия:

    Здравствуйте в 2013 году мной приобретена квартира за 1500000 , получен налоговый вычет в размере 195000. В 2017 приобретена квартира на ребёнка. Могу ли я получить вычет за квартиру ребёнка

    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Юлия. Нет, т.к. первая квартира была куплена Вами до 2014 года, т.е. до внесения изменений в законодательство.

Показать остальные комментарии