Бесплатная консультация с юристом

Имущественный налоговый вычет за купленную квартиру по ипотеке — расчеты, максимальная сумма и оформление

Статья обновлена: 17 января 2020 г.
Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 5-летним стажем работы.

Здравствуйте. На этой странице я расскажу что из себя представляет имущественный налоговый вычет, какие у него есть особенности при покупке квартиры в ипотеку, как он считается и какова максимальная сумма. Здесь написано о вычете только при покупке вторичного жилья.

Небольшое отступление: если квартира куплена супругами, в этом случае советую прочесть мою отдельную статью. На данной странице статья общая, а по ссылке более заточена под супругов. Также — особенности вычет когда квартира куплена в ипотеку с материнским капиталом.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

Имущественный налоговый вычет – это возврат 13%-ого НДФЛ, на который можно рассчитывать с момента покупки жилой недвижимости (точнее сказать с даты регистрации права собственности). Какую сумму НДФЛ удержали и будут удерживать с вашей зарплаты/доходов, эту же сумму и будут возвращать в виде вычета. Но у каждого вычета есть максимальный размер, об этом чуть ниже.

Так как право на вычет возникает с даты покупки, он не имеет срока годности — письмо Минфина от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141. Вычет можно получить хоть через 10 лет после покупки квартиры, даже если она уже продана. А теперь поговорим за какие именно расходы можно вернуть НДФЛ.

Поможем в получении вычетовСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают размер вычетов, подготовят документы и будут сопровождать весь процесс до момента получения денегVerniteNalog.ru

За квартиру в ипотеку полагается 2 налоговых вычета

Это вычет за расходы на приобретение и вычет за оплату процентов по ипотеке. Оба этих вычета и представляют из себя имущественный налоговый вычет — пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Дальше я их буду называть простыми словами — вычет за покупку (ниже) и вычет по ипотеке.

Кто имеет право на возврат НДФЛ за купленную квартиру и когда это право возникает

Вычет за покупку — размер и максимальная сумма

Данный вычет равен 13% от суммы расходов за покупку квартиры (ее стоимости) — пп. 3 п. 1. ст. 220 НК РФ. Стоимость квартиры указана в договоре купли-продажи.

Если квартира куплена несколькими собственниками, они делят сумму вычета по размеру своих долей. Например, квартирой стоимостью в 3 млн руб. владеют два гражданина. Квартира оформлена в долевую собственность, у каждого собственника по 1/2. Каждому полагается вычет в размере 13% * 3 млн / 2 = 195 тыс.руб.

Обычно ипотечную квартиру супруги оформляют в совместную собственность на двоих или только на одного из супругов. В обоих случаях каждый из супругов имеет право получить вычет в 13% ЗА ПОЛОВИНУ стоимости квартиры. Без разницы на кого оформлена квартира – на обоих или только на одного из них. Любая недвижимость, купленная в браке, считается совместно нажитым имуществом обоих супругов, даже если оформлена в собственность только на одного из них — п. 2 ст. 34 СК РФ. Исключением является когда супруги оформили брачный договор, в котором прописано иное — п. 1 ст. 42 СК РФ.

Немного сложнее обстоит дело с максимальной положенной суммой вычета. Максимум можно вернуть 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн. От даты покупки зависит распределение максимальной суммы.

Если квартира куплена после 1 января 2014 года, каждый собственник имеет право вернуть себе эти максимальные 260 тыс.руб. — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, эти максимальные 260 тыс.руб. рассчитаны на всю квартиру и делятся между всеми собственниками по размерам их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст.220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ. Если квартира куплена до января 2008 года, максимальная сумма вычета составляет 130 тыс.руб. на всю квартиру, т.е. делится между всеми собственниками по размерам их долей. Более подробно расписано в примерах ниже.

Такая разница в максимальной сумме, потому что в вышеуказанных годах менялось налоговое законодательство в отношении расчета и получения вычетов — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ и Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ — квартира куплена после 1 января 2014 года ↓

Пример №1: Супруги Олег и Светлана в 2019 году купили квартиру в ипотеку за 5 млн руб. Квартиру оформили на двоих в совместную собственность. Хоть у каждого и получится 13% * (5 млн. / 2) = 325 тыс.руб., они получат только по 260 тыс.руб. Потому что это максимальная положенная сумма.

Пример №2. Супруги Дмитрий и Ольга в 2019 году купили квартиру с помощью ипотеки за 3 млн.руб. Квартиру оформили только на Дмитрия. Несмотря на это, Ольга тоже имеет право получить вычет — за половину стоимости квартиры. Ведь квартира куплена в браке, значит является совместно нажитым имущество обоих супругов. Оба супруга могут получить по 13% * (3 млн. / 2) = 195 тыс.руб.

Пример №3. В 2019 году Андрей не в браке купил квартиру в ипотеку за 3 млн.руб., он является единственным собственником. Хоть у него и получается 13% * 3 млн. = 390 тыс., получит он только 260 тыс.руб. Ведь это максимальная выдаваемая сумма на собственника.

Пример №4. Владимир и Оксана в 2017 году купили квартиру в ипотеку за 4,5 млн.руб. Квартиру оформили в долевую собственность по 1/2. Хоть у каждого и получается 13% * (4,5 млн. / 2) = 292,5 тыс., они получат только по 260 тыс.руб., т.е. по максимальной сумме.

Пример №5. В 2014 году Анатолий не в браке купил квартиру в ипотеку за 1,5 млн.руб., он является единственным собственником. Размер вычета у него будет 13% * 1,5 млн. = 195 тыс.руб.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ — квартира куплена до 1 января 2014 года ↓

Пример №1: В 2013 году Супруги Валерий и Оксана купили квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Оформили квартиру в совместную собственности на двоих. Хоть у обоих и получается по 13% * (3 млн. / 2) = 195 тыс.руб., каждый может получить только по 130 тыс.руб. Ведь на всю квартиру, купленную до 1 января 2014 года, положено максимум 260 тыс.руб.

Пример №2. В 2012 году супруги Дмитрий и Александра купили квартиру с помощью ипотеки за 1,5 млн.руб. Оформили квартиру только в собственность Александры. Так как квартира куплена в браке, Дмитрий также имеет право на вычет с половины стоимости квартиры, хоть ее собственником является только супруга. Каждый из них может получить по 13% * (1,5 млн. / 2) = 97,5 тыс.руб. в качестве вычета по НДФЛ.

Пример №3. Олег и Андрей в 2011 году купили квартиру в ипотеку за 1,7 млн.руб. У Олега доля составляет 1/3, у Андрея — 2/3. Олег может вернуть 13% * (1,7 млн. / 3) = 73,6 тыс.руб., а Андрей 13% * (1,7 млн. * 2/3) = 113,3 тыс.руб.

Пример №4. В 2007 году Тимур не в браке купил квартиру в ипотеку за 1,6 млн.руб., он является единственным собственником. Хоть у него получается 13% * 1,6 млн. = 208 тыс.руб., он получит максимальные 130 тыс.руб. Это максимальная сумма при покупке квартиры до 2007 года.

Если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06 (Москва и обл.); 8 (812) 425-64-92 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-29-86 (все регионы РФ).

Распределение вычета супругами

Супруги могут распределить вычет между собой и за своих детей — подробности.

Поможем в получении вычетовСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают размер вычетов, подготовят документы и будут сопровождать весь процесс до момента получения денегVerniteNalog.ru

Как налоговая инспекция возвращает данный вычет

Вся положенная сумма вычета НЕ выплачивается сразу за один раз. Сколько удержали за год НДФЛ с зарплаты/дохода, столько и вернут в виде вычета в следующем году. Деньги возвращают раз в год, перенося остаток вычета на следующий. И так в течение нескольких лет, пока не вернут всю положенную сумму.

К примеру, покупая квартиру в 2019 году, удержанный НДФЛ за этот год вернут в 2020 году, т.е. в следующий год после покупки. И так каждый год, пока не выплатят всю сумму.

Если квартира куплена давно, возвратить НДФЛ можно за последние 3 года. И если за эти 3 года недобрали до положенной суммы вычета, оставшаяся часть будет выплачена в последующие года — п. 7 ст. 78 НК РФ.

Например, квартира куплена в 2014 году, а узнали о вычете только в 2019 году. Значит можно подать документы в 2019 году, тогда вернут в качестве вычета уплаченные НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 года. Если недобрали до положенной суммы, оставшуюся часть будут возвращена в последующие года. Советуем внимательно прочесть ниже каждый из примеров. Будет гораздо легче всё это понять.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Алексей и Светлана купили квартиру в ипотеку в 2019 году за 5,5 млн.руб. Оформили ее в совместную собственность на двоих. Оба работают и платят НДФЛ с зарплаты. Хоть у каждого и будет по 13% * (6 млн. / 2) = 357,5 тыс.руб., но получат они только по 260 тыс.руб., т.е. по максимальной сумме.

Вычет за покупку для Алексея: За весь 2019 год с зарплат Алексея работодатель удержал НДФЛ в размере 78 тыс.руб. В 2020 году Алексей подал документы в налоговую инспекцию и ему вернули за вычет те же 78 тыс.руб., т.е. НДФЛ за ВЕСЬ 2019 год. Остаток вычета у него будет 260 тыс. – 78 тыс. = 182 тыс.руб.

За весь 2019 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ уже 85 тыс.руб., т.к. зарплату ему немного подняли. В 2021 году Алексей опять подал документы в налоговую инспекцию и ему вернули в качестве вычета те же 85 тыс.руб., т.е. НДФЛ за весь 2020 год. Остаток вычета теперь 182 тыс. – 85 тыс. = 97 тыс. И так каждый год Алексей будет возвращать свой прошлогодний НДФЛ в качестве вычета, пока не вернут положенные ему 260 тыс.руб.

Вычет за покупку для Светланы: За весь 2019 год с ее зарплат удержали НДФЛ на сумму 60 тыс.руб. В 2020 году она подала документы и ей вернули в качестве вычета те же 60 тыс.руб., т.е. НДФЛ за ВЕСЬ 2019 год. Остаток вычета будет 260 тыс. – 60 тыс. = 200 тыс.руб.

В 2020 году с ее зарплат удержали 55 тыс.руб. В 2021 году она вновь подала документы в налоговую и получила в качестве вычета те же 55 тыс.руб. Остаток вычета у нее теперь 200 тыс. – 55 тыс. = 145 тыс. И так каждый год ей будут возвращать ее же прошлогодний НДФЛ в качестве вычета, пока не вернут положенные 260 тыс.руб.

Пример №2. В 2017 году супруги Дмитрий и Валерия купили квартиру в ипотеку за 3 млн. руб. Оформили ее в собственность только на Дмитрия. Но только в 2019 году узнали, что могут получать за квартиру вычет. Вернуть они могут не за последние три года, а только за последние два — 2017 и 2018 года. Нельзя вернуть вычет за предыдущие года от даты покупки квартиры.

Валерия также имеет право на вычет — за половину стоимости квартиры. Ведь она куплена в браке. Вычет у каждого супруга будет по 13% * (3 млн./ 2) = 195 тыс.руб. Оба официально работают. Вернуть они могут НДФЛ за последние три года.

Вычет за покупку для Дмитрия: В 2019 году Дмитрий подал документы в налоговую инспекцию, в которых указано, что с его зарплат в 2018 году удержали НДФЛ в размере 80 тыс.руб., в 2017 году – 85 тыс.руб. Поэтому в 2019 году году ему в качестве вычета вернули 80 тыс. + 85 тыс. = 165 тыс.руб., т.е. его же НДФЛ за 2018 и 2017 года. Остаток вычета у него будет 195 тыс. – 165 тыс. = 30 тыс.руб.

В 2019 году с зарплат Дмитрия удержали НДФЛ в 75 тыс.руб. В 2020 году он вновь подал документы, но ему вернули не весь его НДФЛ за 2019 год (75 тыс.руб.), а только остаток вычета в 30 тыс.руб.

Вычет за покупку для Валерии: В 2019 году она подала документы в налоговую инспекцию. В них указано, что с ее зарплат в 2018 году удержали НДФЛ всего 95 тыс.руб., в 2017 году – 110 тыс.руб. Но она получит не всю сумму НДФЛ за 2018 и 2017 гг., т.е. 95 тыс. + 110 тыс. = 205 тыс.руб., а только положенный ей размер вычета в 195 тыс.руб.

Пример №3. В 2013 году супруги Анатолий и Ксения купили квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Оформили ее совместную собственность. Но только в 2019 году узнали, что могут получить за нее вычет. Хоть у каждого и будет по 13% * (3 млн. / 2) = 195 тыс.руб., они получат только по 130 тыс.руб. Потому что квартира куплена до 2014 года, значит максимальная сумма в 260 тыс. выдавалась на всю недвижимость и собственники делят ее между собой. Оба супруга могут получить вычеты только за последние три года, т.е. за 2018, 2017 и 2016 года.

Вычет за покупку для Александра: Оказалось, что в 2018 году с его зарплат удержали в виде НДФЛ 65 тыс.руб., а в 2017 году — 60 тыс.руб. А это больше суммы вычета. Поэтому в 2019 году он подал в налоговую инспекцию документы только за последние 2 года. В итоге ему вернули не весь его НДФЛ за 2018 и 2017 года, т.е. не 65 тыс. + 60 тыс. = 135 тыс.руб., а только максимально положенную сумму вычет в 130 тыс.руб.

Вычет за покупку для Оксаны: В 2016 году она получала “серую” зарплату, значит с нее не удерживали НДФЛ. Поэтому за 2016 год Оксана не имеет право получить вычет. В марте 2017 года она устроилась на другую работу и уже с официальной зарплатой. В 2017 году (с марта по декабрь) с ее зарплат удержали НДФЛ в размере 40 тыс.руб., в 2018 году – 60 тыс.руб. В 2019 году она подала документы в налоговую инспекцию, и ей вернули в качестве вычета ее же удержанный НДФЛ за 2017 и 2018 года, т.е. 40 тыс. + 60 тыс. = 100 тыс. Остаток вычета у нее будет 130 тыс. – 100 тыс. = 30 тыс.руб.

В 2019 году с ее зарплат удержали НДФЛ в 50 тыс.руб. В 2020 году она вновь подала документы в налоговую инспекцию. Но ей вернули не всю сумму НДФЛ за 2019 год (50 тыс.руб.), а только остаток вычета в 30 тыс.руб.

Пример №4. Супруги Олег и Екатерина в 2019 году купили квартиру в ипотеку за 6,5 млн.руб. Оформили в совместную собственность на двоих. Хоть у каждого получается по 13% * (6 млн. / 2) = 422,5 тыс.руб., в качестве вычета НФДЛ они получат только по 260 тыс.руб. каждый (максимальной сумме).

Вычет за покупку для Олега: За весь 2019 год с его зарплат удержали НДФЛ в размере 90 тыс.руб. В 2020 году он подал документы и в качестве вычета ему вернули его же НДФЛ за ВЕСЬ 2019 год, то есть те же 90 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 260 тыс. – 90 тыс. = 170 тыс.руб.

В августе 2020 года Олега уволили. Устроился он на новую работу он только в октябре. Он стал получать полностью “серую” зарплату, т.е. с нее не удерживают НДФЛ. С января по август 2020 года старый работодатель удержал с его зарплат 60 тыс.руб. В 2021 году он подал документы и ему вернули эти же 60 тыс.руб. Остаток вычета будет 170 тыс. – 60 тыс. = 110 тыс.руб.

Так как у Олега теперь полностью “серая” зарплата, остаток вычета он не пока получит. Сможет дополучить вычет, только когда у него будет официальная зарплата, с которой будут удерживать НДФЛ. Ведь вычет — это и есть возврат НДФЛ.

Вычет за покупку для Екатерины: В 2019 году с ее зарплат удержали 70 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2020 году она подала документы в налоговую и ей выплатили за вычет ее же удержанный НДФЛ за весь 2019 год, т.е. 70 тыс.руб. Остаток вычета будет 260 тыс. – 70 тыс. = 190 тыс.руб.

С мая 2020 года Екатерина ушла в декретный отпуск. С января по май 2020 года с ее зарплат удержали 30 тыс.руб. С декретных выплат НДФЛ не удерживается. Поэтому В 2021 году Екатерине, после подачи документов, вернули те же 30 тыс.руб. за вычет. Остаток будет 190 тыс. – 30 тыс. = 160 тыс.руб.

Весь 2021 год она была в декретном отпуске, поэтому В 2022 году она не может получить вычет за 2021 год. Возвращать нечего.

В апреле 2022 года она снова вышла на работу. С апреля по декабрь 2022 года с ее зарплат удержали 50 тыс.руб. Поэтому В 2023 году в качестве вычета ей и вернули те же 50 тыс.руб., т.е. НДФЛ за 2022 год. Остаток вычета 160 тыс. – 50 тыс. = 110 тыс.руб. И так каждый год, пока ей не выплатят положенные 260 тыс.руб.

Пример №5. В 2019 году Алексей не в браке купил квартиру за 9 млн.руб. в ипотеку, он является единственным собственником. Хоть у него и получится 13% * 9 млн. = 1,17 млн., он получит только максимальные 260 тыс.руб.

У Алексея большая и официальная зарплата. В 2019 году с его зарплат удержали НДФЛ в размере 280 тыс.руб. В 2020 году он подал документы на получение вычета. Но ему вернули не весь его НФДЛ за 2019 год (280 тыс.руб.), а только максимальные 260 тыс.руб. Получается, что он за один раз получил всю сумму вычета.

Сколько раз можно получить вычет за покупку

Если гражданин с покупки недвижимости «не добрал» до максимальных 260 тыс.руб., он может «добрать» до этой суммы при покупке другой недвижимости. Такое можно сделать не во всех случаях — подробнее.

Подробнее о вычете за оплату процентов по ипотеке

Выплаты по ипотеке делятся на два платежа: сумма основного долга и сумма по ипотечным процентам (переплата). Вот только за платежи по ипотечным процентам можно получить вычет — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Даже если один из супругов не указан в договоре ипотеки как заемщик или созаёмщик (хоть такое редко бывает), он также имеет право получить вычет по ипотеке за купленную в браке квартиру. И нет разницы кто совершает ежемесячные платежи на оплату ипотеки — оба супруга пополам или только от имени одного из них.

Размер и максимальная сумма вычета по ипотеке

Размер — 13% от суммы ежегодных фактически уплаченных процентов ипотеки. Вся сумма ипотечных процентов указана в графике платежей. С данной суммы и считается 13%.

За купленную квартиру после января 2014 года максимальный размер вычета — 390 тыс.руб. на каждого из собственников, т.е. 13% от 3 млн.руб. — п. 4 ст. 220 НК РФ. За купленную квартиру после января 2014 года максимального размера нет — абз. 2 пп. 2 п. 1 ст.220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (старой редакции).

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: В 2019 году супруги Алексей и Диана купили квартиру в ипотеку за 5 млн.руб., из них ипотечных средств – 3 млн.руб. Оформили в совместную собственность. Ипотека на 20 лет под 11% годовых.

Вычет за покупку: Хоть у них и будет по 13% * (5 млн. / 2) = 325 тыс., каждый вернет только по 260 тыс.руб., т.е. по максимальной выдаваемой сумме.

Вычет по процентам: В договоре ипотеки указано, что вся сумма по ипотечным процентам (переплаты) за все 20 лет составляет 4,5 млн.руб. Поэтому размер данного вычета будет 13% * (4,5 млн. / 2) = 292,5 тыс.руб. на каждого супруга.

Пример №2. Супруги Андрей и Диана в 2019 году купили квартиру в ипотеку на 3 млн.руб., из них 1 млн. – ипотечные. Ипотека на 10 лет под 12% годовых. Квартиру оформили только на Андрея. Не смотря на это, Диана также имеет право получить оба вычета — за половину стоимости квартиры и ипотечных процентов. Ведь квартира куплена в браке.

Вычет за покупку: каждому супругу выйдет по 13% * (3 млн. / 2) = 195 тыс.руб.

Вычет по ипотеке: В договоре ипотеки указано, что сумма по ипотечным процентам за все 10 лет составляет 750 тыс.руб. Поэтому вычета по ипотеке каждого супруга будет по 13% * (750 тыс. / 2) = 48,7 тыс.руб.

Пример №3. Супруги Владимир и Ольга в 2019 году купили квартиру в ипотеку за 10 млн.руб. Из этой суммы 6 млн. – ипотечных. Ипотека на 25 лет под 10% годовых. Квартиру оформили в совместную собственность на двоих.

Вычет за покупку: Они получат не по 13% * (10 млн. / 2) = 650 тыс., а только по 260 тыс.руб. каждый (максимальной сумме).

Вычет по ипотеке: В договоре ипотеки указано, что вся сумма ипотечных процентов за все 25 лет ипотеки составляет 9,5 млн.руб. Хоть у каждого и будет по 13% * (9,5 млн. / 2) = 585 тыс., каждый из супругов получит только по максимальным 390 тыс.руб. Ведь квартира куплена после января 2014 года, значит действует данное ограничение.

Пример №4. Супруги Тимофей и Анастасия в 2013 году купили квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Из этой суммы 2 млн. – ипотечных. Ипотека на 10 лет под 12% годовых. Квартиру оформили в совместную собственность на двоих. Они только в 2019 году узнали, что могут получить вычет. Вычет не имеет срока, его можно получить хоть через 10 лет после покупки.

Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга и будет по 13% * (3 млн. / 2) = 190 тыс., получат они только по 130 тыс.руб. каждый. Так как квартира куплена до января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. выдаются на всю квартиру и собственники делят эту сумму по размеру своих долей.

Вычет по ипотеке: В договоре ипотеки указано, что вся сумма ипотечных процентов за все 10 лет ипотеки составляет 1,4 млн.руб. Каждому супругу полагается по 13% * (1,4 млн. / 2) = 91 тыс.руб.

Вычет по ипотеке также можно распределить

Это могут сделать супруги между собой и только если квартира оформлена в совместную собственность или на одного из супругов. Подробности по ссылке — https://prozhivem.com/kvartira/nalogi/vychet-pri-pokupki-suprugami-v-ipoteku#raspredelenie-vycheta-po-ipotechnym-procentam.

Как выплачивается

«Ипотечный» вычет также выплачивается раз в год и частями. Ежегодная сумма зависит от ежегодной суммы уплаченных процентов и ежегодной уплаченной суммы НДФЛ. Но в любом случае, сколько оплатили в год НДФЛ с зарплаты/доходов, столько и вернут в качестве вычета. И так каждый год, пока не вернут всю положенную сумму.

Как и написано выше, вычет не имеет срока годности, но вычет по ипотеке не ограничен тремя годами после покупки. В НК РФ данное ограничение отсутствует. Внимательно прочтите примеры ниже и все станет гораздо понятнее.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: В мае 2019 года супруги Алексей и Мария купили квартиру в ипотеку за 6 млн.руб., из них 3 млн. – ипотечные средства. Оформили в совместную собственность на двоих. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.

Вычет за покупку: Каждому супругу выдадут не по 13% * (6 млн. / 2) = 390 тыс., а по 260 тыс.руб., ведь это максимальная сумма.

2020 год: За весь 2019 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в размере 90 тыс.руб., а с зарплат Марии – 80 тыс.руб. В 2020 году они подали документы для вычет НФДЛ, и им вернули их же уплаченные НДФЛ за 2019 год. То есть Алексею вернули 90 тыс.руб., а Марии – 80 тыс.руб. У Алексея остаток будет 260 тыс. – 90 тыс. = 170 тыс.руб., у Марии 260 тыс. – 80 тыс. = 180 тыс.руб.

2021 год: За весь 2020 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 100 тыс.руб., с зарплат Марии – 85 тыс.руб. В 22021 году они снова подали документы на вычет. В качестве вычета им вернули их же НДФЛ за 2019, т.е. Алексею — 100 тыс.руб., Марии — 85 тыс.руб. Остаток у Алексея 170 тыс. – 100 тыс. = 70 тыс.руб., у Марии 180 тыс. – 85 тыс. = 95 тыс.руб.

2022 год: За весь 2021 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 105 тыс.руб., с Марии – 110 тыс.руб. В 2021 году после подачи документов за вычет за покупку Алексею вернули не 105 тыс.руб., а его остаток в 70 тыс.руб. Марии также вернули не 110 тыс.руб., а остаток в 95 тыс.руб. Вычет за покупку они полностью вернули.

Запомните, что переплата у Алексея получилась 105 тыс. – 70 тыс. = 35 тыс.руб., а у Марии 110 тыс. – 95 тыс. = 15 тыс.руб. Эти переплаты им вернули за вычет по ипотеке, потому что в 2021 году они подали документы и на его получение. Об этом ниже.

Вычет по ипотеке: Здесь с расчетами посложнее. Напоминаем, что сначала полностью выплачивают вычет за покупку, только потом вычет по ипотеке.

У наших супругов сумма кредита – 3 млн.руб., ипотека на 15 лет под 10% годовых. В ипотечном договоре указано, что за все 15 лет ипотеки общая сумма процентов (переплаты) составляет 2,8 млн.руб. Поэтому размер вычета по ипотеке (за все 15 лет) каждому супругу будет по 13% * (2,8 млн. / 2) = 182 тыс.руб.

2022 год: В этом году Алексей и Мария посчитали, что уже полностью вернут себе вычет за покупку квартиры, т.е. по остатку — 70 тыс.руб. и 95 тыс.руб. Поэтому они решили вместе с документами на получения остатка вычета за покупку, дополнительно подать документы на получения вычета по процентам ипотеки. То есть в 2020 году, прежде чем подать документы в налоговую инспекцию, они получили у своего банка справку об уплаченных процентах все года, начиная с подписания ипотечного договора — 2019, 2020 и 2021 года. В 2019 году (с мая по декабрь) они уплатили процентов на сумму 190 тыс.руб., в 2020 году – 280 тыс.руб., в 2021 году – 290 тыс.руб. За три года 190 тыс. + 280 тыс. + 290 тыс. = 760 тыс.руб. Вычет по ипотеке за эти три года составляет 13% * (760 тыс. / 2) = 49,4 тыс.руб. каждому супругу.

Алексей и Мария в 2022 году вместе с документами на получение остатка вычета за покупку, подали и документы на получение вычета по ипотечным процентам за эти три года. Но каждому супругу за три года вернули не по 49,4 тыс.руб. в виде вычета по ипотеке, а их переплаты с остатка вычета за покупку – 35 тыс.руб. Алексею и 15 тыс.руб. Марии.

Получается, что в 2022 году Алексей вернул себе весь свой НДФЛ за 2021 год – 105 тыс.руб. Из них 70 тыс.руб. – остаток вычета за покупку, плюс 35 тыс.руб. – часть вычета по процентам за три года. Остаток вычета по процентам за три года у него будет 49,4 тыс. – 35 тыс. = 14,4 тыс.руб., которые переходят на следующий год.

Мария в 2022 году также вернула себе весь свой НДФЛ за 2021 год – 110 тыс.руб. Из них 95 тыс.руб. – остаток вычета за покупку, и 15 тыс.руб. – часть вычета по ипотеке за три года. Остаток вычета по ипотеке за три года у нее 49,4 тыс. – 15 тыс. = 34,4 тыс.руб., которые переходят на следующий год.

2023 год: В 2022 году с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 100 тыс.руб., с зарплат Марии – 90 тыс.руб. Также они снова получили в банке справку об уплаченных процентах за 2022 год. В ней указано, что в 2022 году они оплатили ипотечных процентов на сумму 300 тыс.руб.

Получается, что вычет по ипотеке за 2022 год у каждого супруга будет по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб. И не забываем про остаток вычета по ипотеке за предыдущие года, который перешел в этот год – 14,4 тыс.руб. у Алексея и 34,4 тыс.руб. у Марии.

После подачи документов Алексей получил 19,5 тыс.руб. (вычет по ипотеке за 2022 год) + 14,4 тыс.руб. (остаток вычета по ипотеке за предыдущие годы) = 33,9 тыс.руб. Так как Алексей в 2020 году оплатил НДФЛ в размере 100 тыс.руб., но получил только положенные 33,9 тыс.руб., его остаток в 100 тыс. – 33,9 тыс. = 66,1 тыс.руб. переходит на следующий год.

А Марии вернули 19,5 тыс. (вычет по ипотеке за 2022 год) + 34,4 тыс. (остаток вычета по ипотеке за предыдущие года) = 53,9 тыс.руб. Так как Мария в 2022 году оплатила НДФЛ в размере 90 тыс.руб., но получила только 53,9 тыс.руб., остаток в 90 тыс. – 53,9 тыс. = 36,1 тыс.руб. переходит на следующий год.

И так каждый год остатки вычета по ипотеке будут переходить на следующие года. Ведь расчет данного вычета зависит одновременно от ежегодной суммы НДФЛ и от суммы ежегодно уплаченных процентов. Супругам Алексею и Марине каждый год будут возвращать себе сумму ипотечного вычета, пока они платят ипотеку и им не вернут каждому положенные 182 тыс.руб.

Пример №2: В сентябре 2017 года супруги Дмитрий и Оксана купили квартиру в ипотеку за 3 млн.руб., из которых 2 млн. – ипотечные. Оформили в собственность Дмитрия. Только в 2019 году узнали про вычеты и сразу решили заняться их возвратом. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ. Хоть квартира оформлена только на Дмитрия, оба супруга могут получить оба вычета за свою половину.

Вычет за покупку: Каждому будет по 13% * (3 млн. / 2) = 195 тыс.руб. По закону можно получить вычет за последние три года, начиная с даты покупки квартиры. Супруги купили квартиру в 2017 году, значит в 2019 году они могут вернуть НДФЛ только за последние два года — 2017 и 2018 года.

2019 год: За весь 2017 год с зарплат Дмитрия удержали НДФЛ в размере 70 тыс.руб., в 2019 году – 75 тыс.руб. С зарплат Оксаны в 2017 году удержали 75 тыс.руб., в 2018 году – 85 тыс.руб.

В 2019 году они подали документы в налоговую инспекцию. Алексею в качестве вычета за покупку вернули его же удержанные НДФЛ за 2018 и 2017 года, т.е. 70 тыс. + 75 тыс. = 145 тыс.руб. А Оксане в качестве вычета ее НДФЛ за 2018 и 2017 года, т.е. 75 тыс. + 85 тыс. = 160 тыс.руб. Остаток вычета у Алексея получается 195 тыс. – 145 тыс. = 50 тыс.руб., у Оксаны остаток 195 тыс. – 160 тыс. = 35 тыс.руб.

2020 год: За весь 2019 год с зарплат Дмитрия удержали НДФЛ в размере 70 тыс.руб., с зарплат Оксаны – 80 тыс.руб. В 2020 году они снова подали документы, но в качестве вычета за покупку им вернули не весь НДФЛ за 2019 год, а остатки вычета. Алексею 50 тыс.руб., а Оксане 35 тыс.руб. Теперь они полностью вернули вычет за покупку.

Запомните, что переплата у Дмитрия получилась 70 тыс. (это его НДФЛ за 2019 год) – 50 тыс. (остаток вычета за покупку) = 20 тыс.руб. А у Оксаны 80 тыс. (это ее НДФЛ за 2019 г.) – 35 тыс. (это ее остаток вычета за покупку) = 45 тыс.руб. Эти переплаты им выплатят за ипотечный вычет. Подробнее ниже.

Вычет по ипотеке: Здесь с расчетами посложнее. Сумма ипотеки у них 2 млн.руб., сроком на 10 лет под 12% годовых. В договоре ипотеки указано, что общая сумма процентов по ипотеке (переплаты) за все 10 лет ипотеки составляет 1,5 млн.руб. Вычет по ипотеке каждому супругу будет по 13% * (1,5 млн. / 2) = 97,5 тыс.руб.

Напоминаем, что сначала выплачивают вычет за покупку, только потом вычет по ипотеке.

2020 год: В этом году супруги посчитали, что уже полностью вернут вычет за покупку, т.е. получат по остатку — 50 тыс.руб. и 35 тыс.руб. Поэтому они в 2020 году, прежде чем подать документы в налоговую инспекцию, получили у своего банка справку об уплаченных процентах за все года с даты подписания ипотечного договора — 2017, 2018 и 2019. В 2017 году (с сентября по декабрь) они уплатили процентов на сумму 80 тыс.руб., в 2018 году – 250 тыс.руб., в 2019 году – 270 тыс.руб. Т.е. за три года всего 80 тыс. + 250 тыс. + 270 тыс. = 600 тыс.руб. Вычет по ипотеке за эти три года составляет по 13% * (600 тыс. / 2) = 39 тыс.руб. каждому супругу.

Дмитрий и Оксана в 2020 году вместе с документами на получение остатка вычета за покупку, подали документы на получение вычета по ипотеке за три года – 2017, 2018 и 2019.

Дмитрию в качестве вычета по ипотеке вернули не всю сумма вычета по ипотеке за три года (39 тыс.руб.), а его переплату с остатка вычета за покупку – 20 тыс.руб. Получается, что в 2020 году он вернул себе весь свой НДФЛ за 2019 год – 70 тыс.руб. Из них 50 тыс. (остаток вычета за покупку) плюс 20 тыс. (часть вычета по ипотеке за три года). Больше суммы НДФЛ в качестве вычета получить нельзя. Остаток за три года будет 39 тыс. – 20 тыс. = 19 тыс.руб., который переходят на следующий год.

С Оксаной по другому. В 2020 году ей вернули не весь НДФЛ за 2019 год. У нее сумма переплаты оказалась больше, чем сумма ипотечного вычета за три года, т.е. 45 тыс. и 39 тыс. Поэтому ей в виде вычета по ипотеке вернут только 39 тыс.руб. (это 13% от суммы фактически уплаченных ей процентов за три года). В 2020 году она получила 39 тыс. (вычет по ипотеке за три года) + 35 тыс. (остаток вычета за покупку за 2019 год) = 74 тыс.руб. Сумма в 80 тыс.руб. (ее НДФЛ за 2019 год) – 74 тыс. (полученная сумма за вычеты) = 6 тыс.руб. переведут на следующий год.

2021 год: С зарплат Дмитрия в 2020 году удержали НДФЛ в 70 тыс.руб., с зарплат Оксаны – 80 тыс.руб. В 2020 году они заплатили банку ипотечных процентов на сумму в 300 тыс.руб. Вычет по ипотеке за 2020 год будет по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб. каждому.

В 2021 году после подачи документов Дмитрию вернули не весь его НДФЛ за 2021 год (70 тыс.руб.), а только 19,5 тыс. (вычет по ипотеке за 2020 год) + 19 тыс. (переходящий остаток вычета по ипотеке за предыдущие года) = 38,5 тыс.руб. Разница в 70 тыс. – 38,5 тыс. = 31,5 тыс.руб. переходит на следующий год.

Оксане также не вернули весь ее НДФЛ за 2020 год (80 тыс.руб.), а только 19,5 тыс.руб. (вычет по ипотеке за 2020 год) + 6 тыс. (переходящий сумма разницы с предыдущих лет) = 25,5 тыс.руб. Разница в 80 тыс. – 25,5 тыс. = 54,5 тыс.руб. переходит на следующий год.

И так каждый год супруги будет возвращать вычет по ипотеке, пока не получат свои положенные по 97,5 тыс.руб. Если хотят, они могут получать не каждый год, а раз в несколько лет.

Сколько раз можно получить

Вычет по ипотеке выдается только один раз в жизни и только за одну недвижимость. Нельзя «добрать» до максимальной суммы в 390 тыс.руб., если купить другую недвижимость также в ипотеку — подробнее.

Задаток — как его правильно передать перед покупкой квартиры, чтобы потом не было проблем с продавцами

Как все оформить

Как оформить вычет за купленную квартиру по ипотеке — подробно расписано какие документы собрать, как и когда их подавать в налоговую инспекцию.

Получать оба вычета одновременно нельзя. Налоговая инспекция сначала возвращает НДФЛ за расходы на покупку и только потом за расходы на оплату ипотечных процентов. Когда известно, что в этом году уже точно получите весь остаток вычета за покупку, можно дополнительно подать документы и на получение вычет по ипотеке.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

50 комментариев

  1. Светлана:

    Дoбpый дeнь! Пoдckaжитe,я пpиoбpeлa kвapтиpy в ипoтeky в 2015 г, вычeт пo пpoцeнтam нe зaявлялa, т k eщe нe пoлyчилa ocнoвнoй. Ceйчac зaпoлняю дekлapaцию зa 2019 г, ocтaлocь okoлo 200000 pyб c koтoрых я пoлyчy ocнoвнoй вычeт и ocтaютcя cвoбoдныe cpeдcтвa, чтoбы мoжнo былo зaявить нa вычeт пo пpoцeнтam. Moгy ли я одновременно вkлючить вce пpoцeнты c 2015г в дekлapaцию зa 2019 г? И смогу ли я получить вычет по процентам начиная с 2015 г или только за последние 3 года — 2017-2019?

    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Светлана. Да, Вы можете включить проценты с 2015 по 2019 год, а не за последние 3 года.

  2. Олег:

    Добрый день!
    Купили квартиру с женой по ДДУ в 2019 году за 4 500 000 руб., 2 300 000 свои и 2 200 000 ипотека. Дом построят только в 2021 году. Ипотеку платим уже сейчас. Можем ли мы подать на налоговый вычет по ипотеке или нужно ждать постройки дома (Акта приема-передачи)? Спасибо!

    • Светлана Митрофанова:

      Здравствуйте, Олег. Нужно ждать подписания акта приема-передачи, и на следующий год можно подавать документы на возврат ипотечного вычета.

  3. Юлия:

    Добрый день, у нас с мужем квартира в общей совместной собственности в ипотеке. Возврат с покупки квартиры каждый из нас получил по 260 тр. Сейчас встал вопрос о получение 13% от выплаченных процентов. Подскажите, если оформить 100% возврат НДФЛ по уплаченным % на мужа по данной квартире, то в случае покупки нами новой квартиры в ипотеку, смогу ли я воспользоваться возвратом НДФЛ с уплаченных % по новой квартире, если ранее я не получала ипотечный вычет?

    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Юлия. Да, при перераспределении всего ипотечного вычета на мужа, Вы не теряете своего права при покупке другой недвижимости в ипотеку.

  4. Гуля:

    Здравствуйте. Мы купили квартиру в совместной собственности с мужем в 2019 г за 3,2 млн. Я уже с прошлой квартиры получаю возврат ндфл с 2012г( была ещё не замужем). А муж может вернуть ндфл только с суммы 3,2: 2= 1.6 млн(13%*1.6 млн =208 тыс?)
    Или в налоговой можно написать заявление что он будет 100% с этой квартиры возврат получать!? То есть с 2млн.

    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте еще раз. Я уже отвечала Вам на этот вопрос в другой статье. Да, Вы можете подать заявление, при котором муж может получить вычет с 2 млн., т.е. максимальные 260 тыс.руб. Вроде там ответила максимально подробно и простым языком.

  5. Оксана:

    Здравствуйте. Летом 2019 г. мы с мужем приобрели квартиру в ипотеку. Собственником оформлена только я, так ,как муж пока имеет гражданство Казахстана. Скажите пожалуйста, в дальнейшем, когда муж поменяет гражданство, может ли он также получить налоговый вычет?

    • Гуля:

      Здравствуйте. 1)Мы купили квартиру в совместной собственности с мужем в 2019 г за 3,2 млн. ( свои 2.2 + 1 млн ипотека) Я уже с прошлой квартиры получаю возврат ндфл ( была ещё не замужем). А МУЖ МОЖЕТ ВЕРНУТЬ НДФЛ ТОЛЬКО с СУММЫ 3,2: 2= 1.6 МЛН (ТО ЕСТЬ ВЕРНУТЬ 13%*1.6 МЛН =208 ТЫС?

      2)ещё есть вопрос по ипотеки!!! Ипотеку взяли 1 млн. через 2 месяца часть ипотеки закрыли материнским капиталом, в конце 2019 года муж перевёл ипотеку в другой банк (под меньший процент), но взял у этого банка 1 млн ( закрыл ту ипотеку плюс осталось у нас 600 тыс — купил машину). У нас получается ипотека 1.5 МЛН или все таки 2 млн для возврата? Или особо не заморачиваться на это всё и возвращать по факту уплаты процентов по кредиту ?
      3)ипотечный возврат можно использовать в другой раз, если не использовать на данную квартиру?
      3) ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МАТЕРИНСКОГО КАПИТАЛА В ВОЗВРАТЕ НАЛОГОВ ИМЕЕТ КАКОЕ ЛИБО ЗНАЧЕНИЕ.?

      • Афанасьева Марина:

        Здравствуйте, Гуля. 1) Нет, Вы можете распределить вычет на мужа. Каждый человек может получить по вычету за покупку максимум 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Поэтому в заявлении о распределении вычета укажите, что расходы мужа на покупку составляли 2 млн.руб., а ваши расходы были 1,2 млн. Тогда муж получит максимальные 260 тыс.руб. 2) Не заморачивайтесь. Будут возвращать 13% от суммы фактически уплаченных Вами процентов. 3) Ипотечный вычет можно получить только один раз в жизни. Если не получите за эту квартиру, можете получить за любую другую, купленную в ипотеку. 4) Да, имеет. На сумму мат.капитала вычет не выдают. Но здесь тоже сильно не заморачивайтесь. У Вас платежи по ипотеке делятся на два платежа — сумма основного долга и процентов. Вычет выдается только с уплаченных процентов. Например, Вы оплатили часть ипотеки оплатили мат.капиталом. Банки обычно 90- 95% от суммы мат.капитала используют на оплату основного долга, а оставшееся 5 — 10% на оплату процентов. Например, в 2020 году платили процентов на сумму 100 тыс.руб. Использовали мат.капитал. Банк 30 тыс.руб. из мат.капитала выделил на оплату процентов. Значит за этот году вернут 13% * (100 тыс. — 30 тыс.) = 9,1 тыс.руб.

        Если мат.капитал был использован сразу при покупке, т.е. как первоначальный взнос, то сумма мат.капитала вчитывается из стоимости квартиры. Поэтому вычет за расходы на покупку будет меньше. По вашему примеру. Квартиру купили за 3,2 млн.руб. Использовали мат.капитал в 450 тыс.руб. как первоначальный взнос. Значит вычет будет 13% * (3,2 млн. — 450 тыс.) = 357,5 тыс.руб.

    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Оксана. Гражданство роли не играет. Главное, чтобы он с зарплаты/доходов оплачивал 13% НДФЛ (подоходный налог физ.лиц). Вычет — это и есть возврат НДФЛ.

      • Ольга:

        Здравствуйте. Я приобрела квартиру в 2008 году за 1340000 рублей в ипотеку. Получила вычет за квартиру с использованием средств материнского капитала. Также полностью получила вычет по процентам. В 2017 году с мужем приобрели снова квартиру в ипотеку за 2100000 рублей. Заёмщиком является муж. Могу ли я дополучить вычет по квартире до 2000000 рублей

        • Татьяна:

          Добры день, приобрела квартиру в ипотеку в августе 2018 ого по ДДУ, в июле 2019 получила ключи АПП, и собственность оформила, я за 18ый могу подать на возврат или только за 19ый?

          • Афанасьева Марина:

            Здравствуйте, Татьяна. Право на вычет в вашем случае считается с даты подписания акт приема-передачи. Поэтому в 2020 году можете вернуть НДФЛ за ВЕСЬ 2019 год.

        • Афанасьева Марина:

          Здравствуйте, Ольга. Нет, не можете. Право «добора» вычета появилось с 2014 года. Поэтому Вы бы могли «добрать» вычет до 2 млн., если бы первую квартиру купили с 2014 года. Если муж не получал вычеты, Вы можете распределить оба вычета на него. То есть он может получить максимальные 260 тыс.руб. (с 2 млн.) и 13% от уплаченных процентов ипотеки.

  6. Мария:

    Купила квартиру в ипотеку в сентябре 2018 года. Стоимость квартиры 1900000, 400000 был первоначальный взнос, в ипотеку получается 1500000. Подала декларацию в начале 2019 года на возврат 13% от стоимости квартиры, по которому можно получить не более 260 т.р. Получается мне должны вернуть 247т.р., но по уплаченным налогам за 2018 год мне вернули только 73 т. , нужно ли мне подавать декларацию по этому же вычету в этом году и указывать просто в ней уже возвращенную сумму и остаток который мне еще должны от этих 247 т.р. я правильно понимаю?
    Возврат по % уплаченным по ипотеке за какой срок можно подать? За последние 3 года или не имеет срока? Ведь пока я буду получать возврат 13 % от стоимости квартиры срок может пройти для подачи декларации по %.

    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Мария. Да, Вы правильно поняли. Вычет — это возврат прошлогоднего НДФЛ. Сколько оплатили НДФЛ, столько и вернут. И так пока не получите положенные 247 тыс.руб.

      Ограничение в три года относится только к вычета за покупку. При ипотечном вычете нет такого ограничения.

  7. Ольга Москалева:

    добрый вечер. вопрос-муж третий год платит ипотеку. осталось два года. можно ли уже претендовать на налоговый вычет?основной и по процентам? или только при полной выплате ипотеки?

    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Ольга. Если квартира куплена в браке и муж ранее не получал вычеты, то сможет их получить. Не имеет значение является ли муж собственником или нет. Купленная в браке недвижимость является общим имуществом обоих супругов, даже когда оно оформлено в собственность только одного из них — ст. 34 СК РФ.

Показать остальные комментарии