Бесплатная консультация с юристом

Когда родители могут получить вычет за ребенка при покупке квартиры

Статья обновлена: 20 октября 2020 г.
Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4-х летним стажем работы.

Здравствуйте. В этой статье я разобрала ситуации, как и когда родители имеют право получить имущественный налоговый вычет за своих детей при приобретении квартиры. Все подкрепила статьями Налогового Кодекса и официальными позиции налоговых органов.

Говоря ниже про родителей, я имею в виду тех, которые указаны в свидетельстве о рождении ребенка как отец и мать — ст. 3 и ст. 23 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ. Такие же правила получения вычетов распространяется на усыновителей, приемных родителей или опекунов ребенка, имеющие на руках подтверждающие документы — п. 6 ст. 220 НК РФ.

Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа, заказать звонок по кнопке слева или сами позвонить (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 (Москва и обл.); 8 (812) 425-62-89 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-24-83 (все регионы РФ).

Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и посчитают сколько денег вы сможете вернуть. Успейте вернуть налоги за 2017 год, иначе они «сгорят».VerniteNalog.ru

Сначала стоит разобраться с видами вычетов и их ограничениями, тогда будет понимание о том, есть ли смысл родителям получать вычет за ребенка.

Сумма и максимальный размер вычетов

Статья 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты»

При покупке квартиры предоставляется с помощью ипотечного кредита предоставляется два вычета — вычет за расходы на покупку + по оплате ипотечных процентов. Соответственно, без ипотеки только вычет за покупку. Разберу каждый из них.

Вычет за расходы на покупку. По нему можно вернуть 13% от суммы расходов на приобретение квартиры (ее стоимости) — пп. 3 п. 1. ст. 220 НК РФ.

Есть максимальный размер. Если квартира куплена с 2014 года и позже, каждый собственник может вернуть максимум 260 000 рублей. Это 13% от 2 000 000 — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Больше этой суммы получить нельзя — ни за себя, ни за ребенка или супруга (об этом ниже).

При покупке квартиры до 2014 года, максимальные 260 000 рублей распределяются на всю квартиру, а не каждому собственнику — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции. В 2014 году были изменения в налоговом законодательстве — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ.

На сумму материнского капитала вычет не выдают. Советую прочесть — расчет вычета при использовании мат.капитала. Отдельно — квартира куплена в ипотеку и с мат.капиталом.

«Ипотечный» вычет. Некоторые банки дают ипотеку при покупке недвижимости вместе с ребенком, т.е. ребенку сразу выделяется доля в собственность.

По этому вычету возвращают 13% от расходов на оплату ипотечных процентов — пп. 4 п. 1. ст. 220 НК РФ. Платежи по ипотеке делятся на две суммы — основного долга и процентов по нему. С оплаченных процентов и возвращают 13%.

Максимальная сумма: При покупке квартиры с 2014 года и позже, каждый собственник может вернуть до 390 000 рублей, т.е. 13% от 3 000 000 — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 2014 года, максимальный суммы нет — в ст. 220 НК РФ старой редакции она не указывалась.

Оба вычета бессрочны — их можно вернуть, даже если недвижимость куплена давно или уже продана.

О праве родителей распределять вычеты за детей

Никто не может передать свой вычет, в том числе ребенок своим родителям. Такое не предусмотрено налоговым законодательством — письмо Минфина от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090.

Родители имеют право распределить вычеты за доли детей на себя, тем самым увеличить свои вычеты — п. 6 ст. 220 НК РФ. По-умолчанию вычеты распределены между собственниками по размеру их долей в недвижимости. Родители имеют право в любой пропорции распределить на себя все суммы понесенных расходов на покупку + оплату ипотечных процентов. Соответственно, по ним получить максимальные суммы. Главное, чтобы ребенку был младше 18 лет на момент покупки квартиры. Ниже я разбираю отдельные ситуации. Так как разрешено вернуть максимум 260 000 рублей, на одного родителя можно распределить до 2 000 000 рублей расходов на покупку.

Нельзя распределять вычет на того родителя, который ранее получал его, ведь он истратил свое право. Например, родитель вернул максимальные 260 000 рублей с другой недвижимости. Значит на него нельзя распределить вычет за недвижимость ребенка — п. 10 ст. 220 НК РФ, Постановление Конституционного суда от 01.03.2012 N 6-П и письмо Минфина от 16.03.2015 N 03-04-05/13747.

При распределении вычетов на родителей ребенок не теряет своего права на вычет — он может получить его за другую недвижимость, купленную им после 18 лет (письмо Минфина от 03.09.2015 N 03-04-05/50743). Ребенку нельзя рассчитывать на вычеты за ту недвижимость, которая была куплена на его имя до 18 лет, даже когда его часть не распределяли на родителей. Ведь он в тот момент не мог нести расходы на покупку и оплату ипотечных процентов, их понесли родители — ст. 60 СК РФ, ст. 26 и ст. 28 ГК РФ. Проще понять на примерах ниже.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Владимир и Марина в 2019 году купили квартиру за 3 000 000 рублей. Квартиру оформили в долевую собственность на троих — по 1/3 каждому супругу и 1/3 на несовершеннолетнюю дочь Дарью. Родители распределили между собой вычет все расходы на покупку, поэтому получили всю сумму вычета — за себя и за долю дочери. Дарья всего права на вычет не лишается — она сможет вернуть 13% с другой купленной недвижимости.

Пример №2: Супруги Александр и Светлана в 2017 году купили квартиру за 4 000 000 рублей. Квартиру оформили в долевую собственность на троих — по 1/3 каждому супругу и такая же доля у несовершеннолетнего сына Артема. Оба родителя получали вычеты с другой недвижимости, поэтому на них нельзя распределить расходы. Они утратили свое право.

Артем в 22 года устроился на работу и начал платить НДФЛ. Он все равно не сможет вернуть НДФЛ за 1/3 долю квартиры, купленную на его имя в 2018 году. Вычет возвращают за расходы на покупку недвижимости. Артем, в силу возраста, эти расходы не понес. Расходы понесли родители. Он имеет право вернуть 13% с другой купленной им недвижимости.

Доходы и расходы в семье считаются общими, поэтому недвижимость, купленная в браке, считается общим имуществом обоих супругов, даже когда она оформлена на одного из них — ст. 33 и ст. 34 СК РФ, ст. 256 ГК РФ. Исключение: если перед сделкой был оформлен брачный договор, по которому супруги сделали режим раздельности собственности, тогда второй супруг не сможет рассчитывать на возврат вычета за долю первого супруга, т.к. не имеет к этой недвижимости никакого отношения — п. 1 ст. 42 СК РФ.

По стандарту за купленную в браке недвижимость супруги могут также распределить вычет между собой — подробности. Вплоть до 100% вычета на одного супруга. Нельзя распределять вычет на того супруга, который раньше получал его с другой недвижимости.

Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и посчитают сколько денег вы сможете вернуть. Успейте вернуть налоги за 2017 год, иначе они «сгорят».VerniteNalog.ru

Ситуация №1 — квартира куплена одним родителем с ребенком

При покупке квартиры не в браке, родитель-собственник может распределить на себя вычеты за долю ребенка, тем самым увеличить суммы своих вычетов — п. 6 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 20.08.2013 N 03-04-05/33942.

Если квартира покупалась в браке, оба супруга могут распределить между собой вычеты как за долю ребенка, так и за долю супруга-собственника. Например, первый супруг-собственник получает вычет за свою долю, а второй супруг-несобственник за долю ребенка. Главное все правильно рассчитать. Примеры в помощь.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Марина купила квартиру за 3 000 000 рублей. Без ипотеки, на момент покупки в браке не состояла. Квартиру оформила в долевую собственность на себя и свою несовершеннолетнюю дочь по 1/2. Марина может распределить вычет за долю ребенка на себя. В заявлении ей нужно указать, что ее расходы составили 3 000 000 рублей, но получит она максимальные 260 000 рублей. Больше этой суммы получить никому нельзя — ни за себя, ни за ребенка. Ее дочь не теряет право на вычет при покупку другой недвижимости после 18 лет.

Пример №2: Светлана купила квартиру за 2 700 000 рублей. На момент покупки в браке не состояла. Квартиру оформила в долевую собственность — 2/3 на себя и 1/3 на свою несовершеннолетнюю дочь. Светлана раньше получала максимальные 260 00 рублей за другую недвижимость. Под данной квартире она не сможет вернуть подоходный налог ни за себя, ни за дочь, ведь она уже истратила свое право.

Пример №3: Супруги Дмитрий и Ольга в 2019 году купили квартиру за 3 800 000 рублей. Квартиру оформили в долевую собственность — 2/3 на Дмитрия и по 1/3 на двух несовершеннолетних детей. Супруги вычет раньше не получали. Напоминаю, что максимум можно вернуть по 260 000 рублей.

Так как недвижимость куплена в браке, супруги могут распределить между собой не только вычет за доли детей, но и за долю Дмитрия. Супруги в заявлении о распределении указали, расходы у каждого были по 1 900 000 рублей. В итоге они получат по 247 000 рублей. Или расходы Дмитрия были 2 000 000 рублей, а у Ольги 1 800 000. Тогда он получит максимальные 260 000 рублей, а она 234 000.

Пример №4: Супруги Сергей и Ольга в 2018 году купили квартиру в ипотеку за 5 500 000 рублей. Квартира в долевой собственности — 5/6 на Ольгу, 1/6 на несовершеннолетнего сына. Вычеты супруги не получали ранее.

Вычет за покупку: Супруги могут распределить между собой вычет за долю ребенка, так и за долю Ольгу. Ведь квартира куплена в браке. В заявлении они указали так — расходы на покупку у Сергея были 2 750 000 рублей, столько же у Ольги. Каждый из них получит по максимальным 260 000 рублей.

Ипотечный вычет: супруги могут в любой пропорции распределять расходы на оплату ипотечных процентов — 50 на 50, 60 на 40. До 100% первому супруга и 0% второму.

Пример №5: Супруги Артем и Светлана в 2019 году купили квартиру за 3 800 000 рублей. Им был использован материнский капитал в 616 000 рублей. Квартиру оформили в долевую собственность на троих — 2/3 на Артема и по 1/3 на двух несовершеннолетних детей. Светлана написала отказ в получении доли. На сумму мат.капитала вычет не выдают, поэтому он будет считаться от суммы в 3 800 000 — 616 000 = 3 184 000 рублей.

Супруги могут распределить между собой вычет за долю Артема, так и за доли детей. В заявлении о распределении указали, что у каждого супруга расходы составляют по 159 200 рублей. В итоге каждый из них вернет по 206 960 рублей.

Пример №6: Супруги Владимир и Дарья в 2020 году купили квартиру за 4 500 000 рублей. Квартира в долевой собственности — 5/6 на Владимира, 1/6 на несовершеннолетнего сына.

Владимир ранее получал вычет с другой недвижимости, а Дарья нет, поэтому стоит распределить вычет на нее. Так как можно максимум вернуть 260 000 рублей, в заявлении о распределении указали, что расходы Дарьи составили 2 000 000 рублей, а расходы Владимира 2 500 000. Или все 4 500 000 рублей можно указать расходами на Дарью, но она все равно вернет только 260 000.

Пример №7: Супруги Владислав и Софья в 2020 году купили квартиру за 3 300 000 рублей. Квартира в долевой собственности — 5/6 у Владислава и 1/6 у несовершеннолетнего сына. Перед покупкой супруги оформили брачный договор, по которому на недвижимость установлен режим раздельной собственности.

Владислав ранее получал вычет с другой недвижимости, а Софья нет. Так как был брачный договора, Софья не сможет получить вычет за долю Антона, а только за долю сына. То есть она может вернуть только 13% * (3 300 000 * 1/6) = 71 500 рублей. Поэтому в заявлении о распределении указали, что ее расходы составили 550 000 рублей, остальные у Владислава. Или все 3 300 000 рублей можно указать расходами на Софью, но она все равно вернет только 71 500 рублей за долю сына.

Пример №8: Супруги Антон и Елена в 2013 году купили квартиру за 2 600 000 рублей. Квартиру оформили в долевую собственность на двоих — 1/7 у ребенка и 6/7 у Елены. Вычет никто раньше не получал и только недавно узнали о своем праве.

Так как квартира куплена до 2014 года, максимальные 260 000 рублей распределены на всю квартиру, а не каждому собственнику. Супруги могут распределить вычет между собой поровну или в другой пропорции, хоть полностью на одного из них. Все равно они могут вернуть максимум 260 000 рублей.

Ситуация №2 — квартира куплена обоими родителями с ребенком

Вычеты за долю ребенка родители могут распределить между собой в любой пропорции или полностью на одного из них — письмо Минфина от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223.

Сейчас когда супруги оформляют купленную недвижимость сразу долевую собственность, с них требуют брачный договор или нотариально удостоверенный договор купли-продажи с элементами брачного договора — ст. 256 ГК РФ. В данной ситуации супруги могут получить вычет только по размеру своих долей + распределить между собой вычет за долю ребенка. Если при покупке брачного договора не было (такое раньше разрешалось), тогда супруги могут распределить между собой в любой пропорции как и вычет за долю ребенка, так и за свои доли. Проще понять на примерах.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Александр и Марина в 2020 году купили квартиру за 3 700 000 рублей. Квартиру оформили на троих в долевую собственность — по 1/3 у каждого супруга и несовершеннолетнего сына. Перед покупкой они оформили брачный договор, что на квартиру распространяется режим раздельного имущества. Вычет никто не получал ранее.

Супруги могут распределить вычет между собой только за долю ребенка. Для этого они подают заявление, что расходы Александра составили 1 850 000 рублей, столько же расходов было у Марины. Каждый супруг получит по 13% * 1 850 000 = 240 500 рублей. Или расходы Александра составили 2 000 000 рублей (он получит максимальные 260 000), а расходы Марины 1 700 000 рублей (она получит 221 000).

Пример №2: Супруги Олег и Светлана в 2019 году с помощью материнского капитала купили квартиру за 2 900 000 руб. Мат.капитал был 466 000 рублей. Квартиру оформили в долевую собственность на четверых — по 1/4 на супругов и двух несовершеннолетних детей. Перед покупкой они оформили брачный договор, что на квартиру распространяется режим раздельного имущества. Никто вычет раньше не возвращал. На сумму мат.капитала вычет получить нельзя, расходы семьи на покупку 13% * (2 900 000 — 466 000) = 2 434 000 рублей.

Каждый супруг может получить вычет только за свою долю + распределить между собой вычеты за детей в любой пропорции. Например, в заявлении указать, что у каждого супруга расходы составляют по 2 434 000 / 2 = 1 217 000 рублей. Тогда каждый вернет по 158 210. Или у Олега расходы были в 2 000 000 рублей (он вернет максимальные 260 000), а у Светланы 434 000 рублей (она вернет 56 420).

Пример №3: Супруги Владимир и Дарья в 2020 году купили квартиру в ипотеку за 2 500 000 рублей. Квартира в долевой собственности на троих — 1/6 у ребенка и по 5/12 у супругов. Перед покупкой они оформили брачный договор. Никто из них вычет раньше не получал.

Вычет за покупку: Супруги могут получить вычет за свои доли + распределить вычет за долю ребенка между собой в любой пропорции на двоих или на одного из них. Например, в заявлении указать, что у каждого супруга расходы составляют по 1 250 000 рублей. Тогда каждый вернет по 162 500. Или у Владимира расходы 2 000 000 рублей (он вернет максимальные 260 000), а у Дарьи 500 000 рублей (она вернет 65 000).

Ипотечный вычет: так как был оформлен брачный договор, супруги могут распределить расходы на оплату процентов только по размеру своих долей + распределить за долю ребенка между собой. Проще им все расходы на оплату процентов распределить поровну.

Пример №4: Супруги Григорий и Дарья в 2020 году купили квартиру за 2 600 000 рублей. Использовали мат.капитал на сумму в 616 000 рублей. Квартиру оформили в долевую собственность на четверых — 1/10 на несовершеннолетнего сына, 1/10 на совершеннолетнюю дочь, по 2/5 на каждого супруга. Перед покупкой был оформлен брачный договор о раздельном режиме имущества. Вычет никто раньше не получал. На сумму мат.капитала вычет не выдают, поэтому расходы семьи составляют 2 600 000 — 616 000 = 1 984 000 рублей.

Вычет у каждого из супругов за свою долю будет (1 984 000 * 2/5) = 793 600 * 13% = 103 168 рублей. Также они могут распределить между собой вычет за долю только несовершеннолетнего сына, у которого он составляет (1 984 000 * 1/10) = 198 400 * 13% = 25 792 рублей. Например, поровну. Тогда каждый супруг вернет 103 168 + (25 792 / 2) = 116 064 рублей. Им в заявлении нужно указать, что что расходы каждого из супругов были (1 984 000 — 198 400) / 2 = 892 800 рублей. Из них 198 400 — это стоимость доли совершеннолетней дочери, вычет за которою супруги вернуть не могут.

Или супруги могут распределить всю долю несовершеннолетнего сына на одного из них. Например, на Григория. Тогда он вернет 103 168 за свою долю + 25 792 за долю сына. Всего 128 960 рублей. В заявлении им нужно указать, что его расходы были (1 984 000 * 2/5) + 198 400 = 992 000. Из них (1 984 000 * 2/5) — это стоимость его доли, 198 400 — это стоимость 1/10 несовершеннолетнего сына, которую Григорий распределил на себя. А расходы Дарьи (1 984 000 * 2/5) = 793 600 рублей, т.е. стоимость ее доли.

Пример №5: Супруги Артем и Наталья в 2018 году купили квартиру за 4 400 000 рублей. Квартиру оформили в долевую собственность на троих — у несовершеннолетней дочери 1/8 и у супругов по 7/16. Брачного договора они не оформляли.

Артем ранее получал вычет за другую недвижимость, а Наталья нет. Она может вернуть максимальные 260 000 рублей, поэтому в заявлении указали, что ее расходы составили 2 000 000 рублей, а остальные Артема.

Пример №6: Супруги Антон и Елена в 2013 году купили квартиру за 2 600 000 рублей. Квартиру оформили в долевую собственность на троих — 1/7 у ребенка и по 3/7 у супругов. Брачного договора супруги не составляли, т.к. тогда не было такого требования. Вычет никто раньше не получал и только недавно узнали о своем праве.

Так как квартира куплена до 2014 года, максимальные 260 000 рублей распределены на всю квартиру, а не каждому собственнику. Супруги могут распределить вычет поровну или в другой пропорции, хоть полностью на одного из них. Все равно они могут вернуть максимум 260 000 рублей.

Пример №7: Супруги Дмитрий и Ольга в 2017 году купили квартиру за 4 200 000 рублей. Квартиру оформили в долевую собственность на четверых — по 1/4 на супругов и двух несовершеннолетних детей. Брачного договора супруги не составляли, т.к. тогда не было такого требования.

Дмитрий раньше получал вычет с другой недвижимости, а Ольга нет. В данной ситуации она может вернуть максимальные 260 000 рублей, т.е. вычет за свою долю и за доли детей. В заявлении супруги указали, что расходы на покупку у Ольги были 2 000 000 рублей, у Дмитрия 2 200 000. В принципе, им можно указать, что расходы Ольги были все 4 200 000 рублей. Это ничего не меняет. Она все равно получит только 260 000 рублей.

Ситуация №3 — квартира оформлена только на ребенка

В этом случае родители также имеют право распределить вычет ребенка между собой в любой пропорции — п. 6 ст. 220 НК РФ.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Дарья в 2019 году купила квартиру за 2 400 000 рублей, но ее оформила только на свою несовершеннолетнюю дочь. На момент покупки в браке не состояла. В данной ситуации Марина распределить весь вычет на себя, но вернуть только максимальные 260 000 рублей. В заявлении она указывает всю сумму расходов на себя, а именно 2 400 000 рублей.

Пример №2: Олег в 2020 году купил квартиру за 2 400 000 рублей, но ее оформила только на своего несовершеннолетнего сына. На момент покупки в браке не состоял. До этого он получил вычет с другой недвижимости, поэтому за ребенка получить уже не сможет. Он истратил свое право.

Пример №3: Супруги Олег и Светлана в 2019 году купили квартиру за 3 200 000 руб. Квартиру оформили на свою несовершеннолетнюю дочь. Олег уже ранее получал вычет, а Светлана нет. Максимум можно вернуть 260 000 рублей, поэтому в заявлении они указали, что расходы Светланы составляют 2 000 000 рублей, остальные 1 200 000 Олега. Или могут распределить все 3 200 000 на Светлану, но она все равно вернет только 13% с 2 000 000.

Пример №4: Супруги Артем и Наталья в 2013 году купили квартиру за 2 300 000 рублей. Квартиру оформили только на свою несовершеннолетнюю дочь. Только недавно узнали, что могут получить вычеты. Так как квартира куплена до 2014 года, максимальные 260 000 рублей распределены на всю квартиру. Супруги могут распределить вычет поровну или в другой пропорции, хоть полностью на одного из них. Все равно они могут вернуть максимум 260 000 рублей.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта и телефонами (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83все регионы РФ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Пожалуйста, решите пример*