Бесплатная консультация с юристом

Налог при дарении кватиры — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить

Статья обновлена: 16 марта 2020 г.
Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4 летним стажем работы.

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог при дарении. Я буду много повторяться, потому что комментариях задают одни и те же вопросы. Одну и ту же информацию я написала «под разными углами».

Налог при дарении квартиры — это НДФЛ

Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, значит он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками

При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Небольшое отступление: если нужна бесплатная юридическая консультация, напишите онлайн юристу справа внизу или позвоните на 8 (800) 350-24-83 (круглосуточно и без выходных для всех регионов РФ).

Дарители налог никогда не платят

Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, нет и налога.

НЕ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ: 1) Сколько времени квартира принадлежит дарителю. Не путайте с продажей. При дарении нет минимального срока владения. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее. 2) Кому даритель отдал квартиру — близкому родственнику или постороннему. 3) Является ли даритель гражданином РФ или другой страны и где он проживает. Даритель ничего не платит. Точка.

Налог платят только одаряемые

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, никогда налога не платишь.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), ему не нужно подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ. Но часто налоговый инспектор может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы тот доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника. В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.

Если договор дарения оформлялся у нотариуса, он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.

Ставка налога

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.

С какой стоимости квартиры считать налог

НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать. О рыночной стоимости написала ниже.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли. Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей. У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.

С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная. Ее может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию и является членом СРО. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке. Получается Дмитрий и Татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. Каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.

Не указывайте в договоре дарения инвентаризационную стоимость квартиры

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости. Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.

УКАЗАЛИ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ, НО НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА С КАДАСТРОВОЙ ↓

В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры + пени и штраф.

Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.

Преображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.

Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.

ОДАРЯЕМЫЙ ВООБЩЕ НЕ СТАЛ ПЛАТИТЬ НАЛОГ. НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА НАЛОГ С КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ↓

В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.

На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.

Как оформляется дарение квартиры в 2020 году.

Как оплатить налог

После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.

Если одаряемый несовершеннолетний, подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

Теперь сама инструкция:

  1. Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.

    В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.

  2. Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
    • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
    • Свой паспорт РФ;
    • Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
    • Договор дарения;
    • Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, достаточно договора дарения;
    • Если налог решил платить с рыночной стоимости, отчет об оценке на дату дарения.
  3. Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
  4. Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.

Если у одаряемого проблемы с деньгами и не может своевременно оплатить налог, есть возможность подать заявление на отсрочку или рассрочку по оплате — ст. 64 НК РФ. Решение о предоставлении такой льготы будет на усмотрение налоговой инспекции.

Что будет если не платить налог

Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.

Если не подать декларацию до 30 апреля, будет штраф в 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.

Если не оплатить налог до 15 июля, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта и телефоном 8 (800) 350-24-83 (круглосуточно и без выходных для всех регионов РФ).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Пожалуйста, решите пример*

40 комментариев

  1. Елена:

    Здравствуйте,хочу подарить квартиру совершеннолетней внучке.Но в квартире останется прописана моя дочь,лишённая на нее прав и ее сын, мой внук.Прописала их ,при купле продаже квартиры,из старой квартиры, дочь ранее имела там долю,но при покупке отказалась от нее.Можно ли подарить так,причем потом внучка хочет их выписать через суд,так как они утратили свое право на проживание,живут у нового сожителя дочери.Спасибо.

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Елена. При дарении Вам не требуется получать согласие прописанных. Главное, в договоре не указываете что в квартире прописаны кто-либо. Потом у внучки будут шансы их выписать на основании п. 2 ст. 292 ГК РФ.

      Ответить
  2. Евгения:

    Добрый день! Возник вопрос. Приобретаю недвижимость через дарение, даритель не родственник(продавец), я должна платить налог, и куда подавать все документы, в налоговую по месту прописки? Я покупаю в одном регионе недвижимость, а прописана в другом.

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Евгения. Да, по месту прописки, потому что Вы там состоите на учете — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ.

      Ответить
  3. Алёна:

    Добрый вечер! Я являюсь гражданкой РБ и постоянно проживаю на территории РБ, в РФ у меня была квартира. В 18 году я ее подарила родному брату (брат гражданин РФ и постоянно там проживает). Все документы оформлялись через нотариальные конторы в том числе и документы подтверждающие родство. При оформлении дарения на территории РФ, я задавала вопросы нужно ли мне платить налоги и так далее, на что был однозначный ответ что НЕТ. 15 марта 2020 года на адрес брата, но на мое имя пришло уведомление о том, что я должна предоставить налоговую декларацию за 2018 год на основании статьи 228 и 229 налогового кодекса РФ. Должна ли я это делать и в какой стране?

    Ответить
    • Светлана Митрофанова:

      Здравствуйте, Алена. Во-первых, даритель (Вы в данной ситуации) никогда не платит налог при дарении, т.к. отдает квартиру просто так, не получая никакого дохода. Нет дохода — нет налога. Без разницы кому бы Вы подарили — родственнику или постороннему. То есть Вам не нужно подавать декларацию по доходам, дохода ведь нет. Я это указывала в статье. Во-вторых, брату также не нужно подавать декларацию, т.к. налог он не платит — п. 4 ст. 229 НК РФ. К тому же нотариус после удостоверения договора должен был сам подать его в налоговую инспекцию вместе с документами о родстве в течение 5 дней — п. 6 ст. 85 НК РФ.

      Ответить
  4. Алиса:

    Добрый день! Бывший супруг подарил бывшей жене 1/2 квартиры после развода. По закону нужно платить с полученный прибыли налог 13%. Квартира находится в ипотеке. После дарения вся квартира оформлена на бывшую супругу. Должна ли она платить налог на полученную прибыль, если по сути получена не прибыль, а долг — ипотечный кредит.

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Алиса. Да, придется платить, потому что был договор дарения. Нужно было оформлять соглашение о разделе имущества или делить его через суд. Договор дарения не предусматривает какие-либо встречные требования — п. 1 ст. 572 ГК РФ. Поэтому Вы не можете доказать, что было не дарение, а передача доли именно за долг по ипотечному кредиту.

      Ответить
  5. Елена:

    Здравствуйте, в сентябре 2019 года брат мне подарил квартиру, которая находилась у него в собственности с 2013 года.. Если сейчас оформить отмену договора дарения по обоюдному согласию и продать квартиру, у брата возникнет налог?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Елена. Вы не можете просто так прийти в Росреестр и сказать, что хотите отменить дарение. Отменить дарение можно только через суд. Нет такого понятия как отмена дарения по обоюдному согласию. Даритель может отменить дарение через суд только когда 1) Одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения. 2) Если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты. Все это указано в ст. 578 ГК РФ. Да и отменять нет смысла. Тогда дата собственности будет датой регистрации права на основании судебного решения.

      Поэтому в Росреестре Вам скажут или отменяйте дарение через суд, или передаривайте. При передаривании датой собственности будет дата регистрации права по новому договору дарения. В общем, брат никак не избежит налога. Да и Вы тоже, если продадите квартиру, т.к. она у Вас в собственности менее 3 лет.

      Ответить
  6. Михаил:

    Здравствуйте, подскажите в октябре 2019 мне отец подарил квартиру, в мае 2020 я планирую ее продать, нужно ли мне будет платить налог с продажи? Если да, то от какой стоимости он будет рассчитываться?

    Ответить
    • евгения:

      хочу купить комнату в комунальной квартире(по кадастровой стоимости 670000рублей)..которую продает мужчина получивший ее в дар от матери ..как оформить правильнее и дешевле сделку..передаривание или купле-продажа?

      Ответить
      • Светлана Митрофанова:

        Здравствуйте, Евгений. Если Вы покупаете комнату, оформляйте договор купли-продажи. В чем смысл из-за какой-то экономии в пару тысяч что-то другое придумывать?! К тому же если Вы ему не близкий родственник, то Вам придется еще заплатить налог в 13% от кадастровой стоимости. Так что никакой экономии нет. Если у продавца в свидетельстве о собственности или в выписке из ЕГРН написано именно комната, достаточно оформить договор купли-продажи в простой форме и подать на регистрацию. Остальные собственники других комнат имеют право преимущественной покупки. Внимательно прочтите ст. 250 ГК РФ.

        Ответить
        • Ирина:

          Здравствуйте! Подскажите, в следующем: мне тётя подарила квартиру в 2019 году, в 2020 я подаю декларацию и уплачивают налог. Если я решу в 2020 году продать эту квартиру, мне нужно будет платить второй раз налог?

          Ответить
          • Афанасьева Марина:

            Здравствуйте, Ирина. Да, придется заплатить еще и налог с продажи. Сумма налога будет зависеть от того за сколько продадите квартиру. Если сумма продажи будет меньше 70% от кадастровой стоимости квартиры, то 13% * (70% от кадастровой стоимости). Если сумма продажи будет больше 70% от кадастровой, то 13% * (стоимость квартиры — 1 млн.руб.).

            Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Михаил. Да, т.к. минимальный срок должен быть 3 года. Зависит от стоимости, который Вы укажите в договоре купли-продажи. Если она будет меньше 70% от кадастровой стоимости квартиры, то будут считать 13% * (70% от кадастровой стоимости квартиры — 1 млн. руб.). Если будет больше 70% от кадастровой, то будут считать 13% * (стоимость в договоре — 1 млн. руб.). 1 млн. руб. — это стандартный вычет при расчете такого налога.

      Ответить
  7. Сергей:

    1. Супруги квартира приватизированная в совм. собственности. Есть 2 сына.
    2. Первый супруг умирает в феврале 2014г. Заведено наследственное дело. но в наследство не вступили.
    3. Второй супруг умирает в январе 2019г. Заведено наследственное дело.
    4. 2 сына вступили в наследство в равных долях.
    Вопрос: мы хотим совместно продать данную квартиру, придется ли платить налог с продажи квартиры?

    Ответить
    • Афанасьева Марина:

      Здравствуйте, Сергей. В данном случае налога не будет. Во-первых, сыновья, как наследники первой очереди, получили бы наследство после смерти одного из родителей, умершего в феврале 2014 года. В данном случае датой собственности считается дата смерти, т.е. февраль 2014 года — ст. 1114 и п. 4 ст. 1152 ГК РФ, Письмо Минфина России от 20.02.2015 № 03-04-05/8357. Хоть Вы и получили второе наследство в 2019 году, датой собственности считается дата первоначальной регистрации, т.е. февраль 2014 года — Письма ФНС России от 26.07.2016 №БС-4-11/13524@, Минфина России от 23.08.2016 №03-04-07/49241, от 13.01.2015 № 03-04-05/69528.

      В общем, вашими долями Вы владеете больше 3 лет. Но это все придется объяснить затем налоговой инспекции. Они могут настоять на уплате налога, хоть и будут не правы.

      Ответить
Показать остальные комментарии