Бесплатная консультация с юристом

Когда возникает право на налоговый вычет в отношении недвижимости — разбираем ситуации

Статья обновлена: 17 января 2020 г.
Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4 летним стажем работы.

Здравствуйте. Здесь я буду разбирать ситуации, при которых у граждан появляется право на получение вычета — при покупке или строительстве какой-либо недвижимости. Дополнительно укажу о возникновении данного права, если недвижимость куплена/построена с помощью ипотеки. Все это входит в имущественный вычет — ст. 220 НК РФ.

Остальную информацию прочтете по ссылке — все о налоговом вычете при покупке квартиры.

Вычет бессрочен

Перед разбором ситуаций, нужно запомнить несколько моментов. Сначала то, что вычет не имеет максимального срока. Поэтому если у гражданина появилось право на получение вычета, данное право уже не исчезнет. Получить вычет можно хоть через 10 лет после покупки/строительства недвижимости. Даже когда недвижимость уже продана собственниками. Данную позицию не раз озвучивал Минфин РФ — например, в письме от 11.07.2014 N 03-04-05/28141.

Небольшое отступление: если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06 (Москва и обл.); 8 (812) 425-64-92 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-29-86 (все регионы РФ).

Если была использована ипотека

Если при покупке или строительстве недвижимости была использована ипотека (целевой кредит), получить можно два вида вычета — вычет за покупку/строительство и вычет по оплате ипотечных процентов (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Теперь главное — право на получение вычета по ипотечным процентам возникает в тот же момент, что и на вычет за покупку/строительство недвижимости. Проще говоря, дата возникновения вычета за покупку/строительства = дата ипотечного вычета. Поэтому далее в ситуациях о будут указывать просто о дате возникновении права на вычет.

Ситуация №1 — при покупке вторичного жилья

При покупке квартиры, доли, комнаты на вторичном рынке по договору купли-продажи, право на вычет возникает с даты регистрации права собственности — пп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729 и письмо ФНС от 08.10.2012 N ЕД-4-3/16925@. Дату найдете в свидетельстве о регистрации права собственности или в выписке ЕГРН. Здесь не имеет значение дата подписания предварительного договора, основного договора купли-продажи или акта прима-передачи.

Поможем в получении вычетовСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают размер вычетов, подготовят документы и будут сопровождать весь процесс до момента получения денегVerniteNalog.ru

Ситуация №2 — при покупке в новостройке (строящемся доме)

Если квартира куплена в новостройке, здесь важно уточнить по какому именно договору:

  • По договору долевого участия (ДДУ) или переуступки прав требования по нему.

    Право на вычет возникает с даты подписания с Застройщиком акта приема-передачи — пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 16.03.2015 N 03-04-05/13862 и письмо ФНС от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100. То есть не нужно ждать регистрации права собственности — письмо Минфина от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273. Не нужно путать акт приема-передачи с актом осмотра квартиры и открытия доступа к ней.

  • По договору паенакопления или переуступки прав и перевода долга по нему.

    При покупке квартиры в ЖСК, право на вычет возникает только при выполнении двух условий — полной оплаты пая и подписания акта приема-передачи. Потому датой будет считаться когда выполнено последнее из этих двух условий — п. 4 ст. 218 и п. 1 ст. 556 ГК РФ, письмо Минфина от 27.03.2017 N 03-04-07/17572 и письмо ФНС от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@.

  • По предварительному договору купли-продажи.

    В данной ситуации право вычета возникает только с даты регистрации права собственности — ст. 429 ГК РФ и письмо ФНС от 29.08.2013 N БС-4-11/15716. Здесь не имеет значение дата подписания предварительного договора, основного договора купли продажи и акта прима-передачи.

Ситуация №3 — при покупке дома с участком

Вычет можно получить только при покупке ЖИЛОГО дома — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. За покупку дачного/садового дома и участка вычет не предусмотрен — письмо Минфина от 26.08.2016 N 03-04-05/50118.

Право на вычет возникает с даты регистрации права собственности на жилой дом — пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Ситуация №4 — при строительстве жилого дома

Датой вычета будет дата регистрации права собственности на дом — пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина от 09.08.2013 N 03-04-05/32307. Ниже указал насчет участка.

Ситуация №5 — при покупке земельного участка без дома

Вычет за расходы на покупку участка можно получить только после того, как нам будет построен ЖИЛОЙ дом и этот дом будет оформлен в собственность — пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина от 31.10.2013 N 03-04-05/46423. Датой регистрации права собственности на участок к делу не относится. При чем участок может быть ИЖС, ЛПХ или садовым. Главное, чтобы на нем был построен жилой дом, а не жилое строение — письмо Минфина от 15.10.2012 N 03-04-08/4-351.

Ситуация №6 — по суду

Например, гражданин купил квартиру в строящемся доме. Потом Застройщик обанкротился и гражданин не смог подписать акт приема-передачи. Или гражданин подписал договор купли-продажи квартиры с продавцом-собственником, но затем продавец отказался регистрировать переход права. В обоих случаях покупатель обратился в суд и был признан собственником квартиры.

В таких ситуациях датой права на вычет считается датой вступления в силу решения суда о признании права собственности — письмо ФНС от 29.04.2013 N ЕД-3-3/1566@ и письмо Минфина от 30.05.2016 №03-04-05/30946.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Другие мои статьи по теме:

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Решите пример *