Бесплатная консультация с юристом

Когда возникает право на налоговый вычет в отношении недвижимости — разбираем ситуации

Статья обновлена: 29 сентября 2020 г.
Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4 летним стажем работы.

Здравствуйте. Здесь я буду разбирать ситуации, при которых у граждан появляется право на получение вычета — при покупке или строительстве какой-либо недвижимости. Дополнительно укажу о возникновении данного права, если недвижимость куплена/построена с помощью ипотеки. Все это входит в имущественный вычет — ст. 220 НК РФ.

Остальную информацию прочтете по ссылке — все о налоговом вычете при покупке квартиры.

Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и посчитают сколько денег вы сможете вернуть. Успейте вернуть налоги за 2017 год, иначе они «сгорят».VerniteNalog.ru

Вычет бессрочен

Перед разбором ситуаций, нужно запомнить несколько моментов. Сначала то, что вычет не имеет максимального срока. Поэтому если у гражданина появилось право на получение вычета, данное право уже не исчезнет. Получить вычет можно хоть через 10 лет после покупки/строительства недвижимости — подробнее. Даже когда недвижимость уже продана собственниками. Данную позицию не раз озвучивала Федеральная налоговая служба — например, в письме от 23 июня 2010 г. N ШС-20-3/885.

Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа, заказать звонок по кнопке слева или сами позвонить (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

Если была использована ипотека

Если при покупке или строительстве недвижимости была использована ипотека (целевой кредит), получить можно два вида вычета — вычет за покупку/строительство и вычет по оплате ипотечных процентов (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Теперь главное — право на получение вычета по ипотечным процентам возникает в тот же момент, что и на вычет за покупку/строительство недвижимости. Проще говоря, дата возникновения вычета за покупку/строительства = дата ипотечного вычета. Поэтому далее в ситуациях о будут указывать просто о дате возникновении права на вычет.

Ситуация №1 — при покупке вторичного жилья

При покупке квартиры, доли, комнаты на вторичном рынке по договору купли-продажи, право на вычет возникает с даты регистрации права собственности — пп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729 и письмо ФНС от 08.10.2012 N ЕД-4-3/16925@. Дату найдете в свидетельстве о регистрации права собственности или в выписке ЕГРН. Здесь не имеет значение дата подписания предварительного договора, основного договора купли-продажи или акта прима-передачи.

Ситуация №2 — при покупке в новостройке (строящемся доме)

Если квартира куплена в новостройке, здесь важно уточнить по какому именно договору:

  • По договору долевого участия (ДДУ) или переуступки прав требования по нему.

    Право на вычет возникает с даты подписания с Застройщиком акта приема-передачи — пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 16.03.2015 N 03-04-05/13862 и письмо ФНС от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100. То есть не нужно ждать регистрации права собственности — письмо Минфина от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273. Не нужно путать акт приема-передачи с актом осмотра квартиры и открытия доступа к ней.

  • По договору паенакопления или переуступки прав и перевода долга по нему.

    При покупке квартиры в ЖСК, право на вычет возникает только при выполнении двух условий — полной оплаты пая и подписания акта приема-передачи. Потому датой будет считаться когда выполнено последнее из этих двух условий — п. 4 ст. 218 и п. 1 ст. 556 ГК РФ, письмо Минфина от 27.03.2017 N 03-04-07/17572 и письмо ФНС от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@.

  • По предварительному договору купли-продажи.

    В данной ситуации право вычета возникает только с даты регистрации права собственности — ст. 429 ГК РФ и письмо ФНС от 29.08.2013 N БС-4-11/15716. Здесь не имеет значение дата подписания предварительного договора, основного договора купли продажи и акта прима-передачи.

Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и посчитают сколько денег вы сможете вернуть. Успейте вернуть налоги за 2017 год, иначе они «сгорят».VerniteNalog.ru

Ситуация №3 — при покупке дома с участком

Вычет можно получить только при покупке ЖИЛОГО дома — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. За покупку дачного/садового дома и участка вычет не предусмотрен — письмо Минфина от 26.08.2016 N 03-04-05/50118.

Право на вычет возникает с даты регистрации права собственности на жилой дом — пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Ситуация №4 — при строительстве жилого дома

Датой вычета будет дата регистрации права собственности на дом — пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина от 09.08.2013 N 03-04-05/32307. Ниже указал насчет участка.

Ситуация №5 — при покупке земельного участка без дома

Вычет за расходы на покупку участка можно получить только после того, как нам будет построен ЖИЛОЙ дом и этот дом будет оформлен в собственность — пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина от 31.10.2013 N 03-04-05/46423. Датой регистрации права собственности на участок к делу не относится. При чем участок может быть ИЖС, ЛПХ или садовым. Главное, чтобы на нем был построен жилой дом, а не жилое строение — письмо Минфина от 15.10.2012 N 03-04-08/4-351.

Ситуация №6 — по суду

Например, гражданин купил квартиру в строящемся доме. Потом Застройщик обанкротился и гражданин не смог подписать акт приема-передачи. Или гражданин подписал договор купли-продажи квартиры с продавцом-собственником, но затем продавец отказался регистрировать переход права. В обоих случаях покупатель обратился в суд и был признан собственником квартиры.

В таких ситуациях датой права на вычет считается датой вступления в силу решения суда о признании права собственности — письмо ФНС от 29.04.2013 N ЕД-3-3/1566@ и письмо Минфина от 30.05.2016 №03-04-05/30946.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда обратитесь к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и все сами посчитают. Перейдите по ссылке и оставьте заявку на бесплатный расчет.

Также компания оказывает услугу по оформлению вычета. Специалисты подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Другие мои статьи по теме:

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта и телефонами (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83все регионы РФ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Пожалуйста, решите пример*